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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、某房地产企业(增值税一般纳税人),2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款,均为2000万元(含增值税),已知A项目于2020年1月开工建设,B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法,则该企业4月合计预缴增值税税款()万元。
A.110.1
B.112.19
C.114.28
D.186.98
【答案】:B
2、某企业为增值税一般纳税人,2020年4月采购原材料,取得的增值税专用发票上注明货款200万元,增值税26万元;同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.39万元;当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元,则该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.17
B.16.49
C.47.49
D.9.61
【答案】:D
3、(2019年)2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。
A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20
【答案】:C
4、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是()。
A.拆迁补偿费
B.耕地占用税
C.取得土地使用权时缴纳的契税
D.公共配套设施费
【答案】:C
5、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是()。
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B.其他非应税消费品的销售额
C.组成计税价格
D.金银首饰的销售额
【答案】:A
6、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案,属于()涉税服务业务。
A.一般税务咨询
B.专业税务顾问
C.税收策划
D.纳税情况审查
【答案】:C
7、某企业为增值税一般纳税人,2021年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2021年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83
【答案】:D
8、下列行为属于税务行政处罚行为的是()。
A.停止出口退税权
B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款
C.不依法确认纳税担保行为
D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
【答案】:A
9、下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()。
A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
【答案】:C
10、下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是()。
A.水路运输的光租业务
B.融资性售后回租
C.存款利息
D.货币兑换
【答案】:B
11、甲企业为环境保护税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2020年2月排放总铅600千克,污染当量值0.025千克,假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税()元。
A.84000
B.86400
C.84600
D.85000
【答案】:B
12、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品,2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币,此业务应退消费税()万元。
A.0
B.6.00
C.3.40
D.10.00
【答案】:A
13、(根据2015年教材,该题目政策过时)某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元,发生广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费4万元;开办广告设计培训班(有培训资质),取得培训收入12万元,支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税()万元。
A.0.73
B.1.16
C.1.40
D.1.60
【答案】:B
14、居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。
A.工资、薪金
B.劳务报酬
C.特许权使用费
D.稿酬所得
【答案】:A
15、下列关于资源税的表述中,不正确的是()。
A.收购未税矿产品的单位为资
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