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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、下列关于税收程序法主要制度的表述中,错误的是()。
A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权
B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度
C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正,加强对税务行政权的制约和监督,保护纳税人的合法权益
D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心
【答案】:D
2、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发,5月开发完工后以自己名义立项销售不动产,取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税,该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.20.64
B.21.43
C.12.39
D.13.11
【答案】:B
3、甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,与乙公司签订劳务派遣协议,为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月,甲公司共取得劳务派遣收入62万元(含税),其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是()万元。
A.0.17
B.0.29
C.0.34
D.2.95
【答案】:B
4、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是()。
A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
【答案】:C
5、下列属于消费税征税范围是()。
A.高档化妆品
B.貂皮大衣
C.汽车轮胎
D.酒精
【答案】:A
6、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至境内分支机构
D.将资产自用转移为经营性租赁
【答案】:A
7、下列关于税收立法的表述中,不正确的是()。
A.税务规章以国务院令发布
B.税收立法包括制定、修改、废止税法
C.税收立法必须经过法定程序
D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征
【答案】:A
8、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税()万元。
A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73
【答案】:D
9、(2020年真题)下列企业纳税信用等级适用M级的是()。
A.新设立企业
B.上一年度纳税信用评为D的企业
C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
【答案】:A
10、2019年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨,原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税()万元。
A.182.56
B.213.83
C.213.85
D.213.60
【答案】:B
11、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列说法中,正确的是()。
A.要求李某在李某所在地补缴税款
B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
C.要求甲企业在李某所在地补缴税款
D.应对李某处以罚款
【答案】:B
12、《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧,程序从新原则
【答案】:C
13、下列关于资源税的说法,正确的是()。
A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B.资源税属于特定行为税
C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同,合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税
D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象
【答案】:D
14、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备,预
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