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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、某油田2020年12月开采原油40万吨,销售原油30万吨,开采原油过程中用于加热使用原油3万吨,将剩余的7万吨原油用于加工成品油;专门开采天然气600万立方米,当月销售400万立方米,待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场平均销售价格为每吨5000元(不含增值税),天然气每立方米销售价格为2元(不含增值税)。该油田12月应纳资源税()万元。(以上销售价格均不含增值税)
A.11148
B.13728
C.10000
D.10728
【答案】:A
2、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨,取得不含税销售额为100万元;地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%;煤层气的资源税税率为2%,该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。
A.4
B.5
C.6
D.11
【答案】:D
3、某油田开采企业2020年10月销售天然气,取得不含增值税收入1000000元,另向购买方收取手续费10900元,运杂费21800元,已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为()元。
A.60000
B.60600
C.61800
D.61962
【答案】:B
4、(2019年真题)下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。
A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)
B.某公司将外购饮料用于职工福利
C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D.个人股东无偿借款给单位
【答案】:A
5、下列项目不予列入工资薪金所得,不予征收个税的是()。
A.加班费
B.季度奖金
C.年终加薪
D.差旅费津贴
【答案】:D
6、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的是()。
A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
【答案】:C
7、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是()
A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
B.水污染物的纳税地点为产生地
C.应税固体废物的纳税地点为产生地
D.应税噪声的纳税地点为产生地
【答案】:B
8、下列关于关税适用税率的表述中,不正确的是()。
A.原产地不明的进口货物适用普通税率
B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率
C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率
D.适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率
【答案】:C
9、下列选项中,不计入计税销售额的是()。
A.消费税税额
B.增值税税额
C.销售啤酒时逾期的包装物押金
D.销售白酒时收取的包装物租金
【答案】:B
10、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述,不正确的是()。
A.自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B.自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票
D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票
【答案】:A
11、自2019年4月1日起,下列行为适用9%增值税税率的是()。
A.远洋运输的程租
B.远洋运输的光租
C.航空运输的干租
D.装卸搬运
【答案】:A
12、某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税()元
A.5594.02
B.1480.76
C.747.57
D.5310.34
【答案】:C
13、下列消费品中,应缴纳消费税的是()。
A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟
【答案】:D
14、(2011年)下列有关税收立法程序的说法,正确的是()。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公
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