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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税()元。
A.0
B.300.00
C.583.02
D.618.00
【答案】:C
2、某钨矿开采企业甲(增值税一般纳税人)将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元,增值税39000元,含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费,运输企业运输到购买方指定地点后,运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元,增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5%。甲企业当月应纳资源税()元。
A.22035.00
B.21326.50
C.19500.00
D.18850.0
【答案】:C
3、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。
A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.83
【答案】:D
4、下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是()。
A.交通噪声
B.工业粉尘
C.煤矸石
D.总汞
【答案】:A
5、《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起()日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A.15
B.20
C.30
D.60
【答案】:B
6、下列各项中,不符合车辆购置税规定的是()。
A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆
【答案】:D
7、下列关于税务部门规章的说法中,不正确的是()。
A.税务规章解释与税务规章具有同等效力
B.税务规章由国家税务总局负责解释
C.税务规章一般不溯及既往
D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税务规章
【答案】:D
8、甲化工厂位于某市工业区,按照厂界外声环境功能区类别划分,其噪声排放限值昼间为68分贝,夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝,夜间产生噪声64分贝,超标天数为20天,则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为()元。(已知:工业噪声超标1-3分贝,月收费标准为350元;超标4-6分贝,月收费标准为700元;超标7-9分贝,月收费标准为1400元;超标10-12分贝,月收费标准为2800元;超标13-15分贝,月收费标准为5600元;16分贝以上,月收费标准为11200元。)
A.700
B.7933.33
C.11200
D.11900
【答案】:D
9、某商业企业为增值税小规模纳税人,2020年1月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;第1季度销售货物取得含税价款260000元;提供商品推广服务,取得收入含税30000元。本期应纳增值税是()元。
A.0
B.8691.06
C.7866.73
D.7925.68
【答案】:A
10、房地产开发企业土地增值税清算时,不得扣除的费用是()。
A.逾期开发缴纳的土地闲置费
B.精装房的装修费
C.向回迁户支付的补差价款
D.为销售商品房发生的销售费用
【答案】:A
11、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
【答案】:D
12、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明:取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元,前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元(含质量保证金500万元,建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票)、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除()万元。
A.1276
B.1376
C.1216
D.1116
【答案】:A
13、下列项目免征增值税的是()。
A.销售不动产
B.退役士兵创业就业
C.个人转让著作权
D.飞机修理
【答案】:C
14、(20
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