2024年税务师题库附参考答案（典型题）.docx

2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。

A.省级税务机关

B.所在地注册税务师协会

C.主管税务机关

D.中国注册税务师协会

【答案】：A

2、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款

【答案】：D

3、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D

4、某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。

A.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000

C.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000

【答案】：A

5、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B

6、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】：C

7、某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16

【答案】：C

8、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）。

A.餐饮服务

B.租赁服务

C.教育服务

D.文化服务

【答案】：B

9、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。

A.税务机关因行政执法需要进行查阅的

B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的

C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果

D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】：C

10、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】：D

11、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D

12、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。

A.4

B.14

C.16

D.15

【答案】：D

13、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

14、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开