2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案3.pdf

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2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共50题)

1.(单项选择题)(每题1.50分)

下列支出允许在企业所得税税前扣除的是（）。

A.企业支付环保部门的罚款

B.企业支付的合同违约金

C.企业支付的工商行政罚款

D.企业支付的税收滞纳金

正确答案：B,

2.(单项选择题)(每题1.50分)

甲企业财务费用100万元（含向非关联的生产企业借款支付的6个月利息费用50万元），借款金额

为1200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为7%，下列有关利息费用的规定，说法正确的是（）。

A.利息费用扣除限额为84万元

B.可在税前扣除利息费用50万元

C.应调增应纳税所得额8万元

D.可在税前扣除财务费用100万元

正确答案：C,

3.(单项选择题)(每题1.00分)已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追

缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额（）的罚款。

A.1倍至5倍

B.50％以上5倍以下

C.1倍至3倍

D.2000元以上10000元以下

正确答案：B,

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4.(多项选择题)(每题2.00分)下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A.购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税

C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

D.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税

E.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

正确答案：A,B,C,

5.(多项选择题)(每题2.00分)

根据个人所得税的有关规定，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。

A.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

B.未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C.接受方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料

D.转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料

E.申报的股权转让收入高于相同条件下同类行业的企业股权转让收入

正确答案：A,B,D,

6.(单项选择题)(每题1.00分)2016年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该

土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之外，经有

关部门批准，乙企业在2016年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的

年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2016年度缴纳城镇土地

使用税的情况是（）。

A.甲企业纳税19200元，乙企业纳税，12800元

B.甲企业纳税19200元，乙企业纳税，23800元

C.甲企业纳税36000元，乙企业纳税，35000元

D.甲企业纳税36000元，乙企业纳税，24000元

正确答案：B,

7.(单项选择题)(每题2.00分)我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以

下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税

后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），

实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。

已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。

该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为（）万元。

A.25.00

B.23.53

C.20.00

D.15.00