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行政事业单位资产管理内部控制体系建设探讨汇报人：2024-01-27

CATALOGUE目录引言行政事业单位资产管理现状内部控制体系建设目标与原则内部控制体系建设关键要素内部控制体系实施路径与方法内部控制体系评价指标体系构建结论与展望

引言01CATALOGUE

随着财政改革的深入推进，行政事业单位需要建立更加科学、规范的资产管理模式，以适应财政预算管理、国库集中支付等改革要求。适应财政改革要求通过内部控制体系建设，可以规范资产管理流程，提高资产使用效率，防止资产流失和浪费。提高资产管理水平内部控制体系可以有效识别、评估和控制资产管理过程中的风险，保障单位财务安全。防范财务风险背景与意义

内部控制体系建设的必要性建立健全内部控制制度制定完善的资产管理内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。强化风险管理通过对资产管理过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制，确保单位资产安全完整。提高管理效率通过优化管理流程、提高管理信息化水平等措施，提高资产管理效率和质量。加强内部监督建立内部监督机制，对资产管理过程进行定期或不定期的监督检查，发现问题及时整改落实。

行政事业单位资产管理现状02CATALOGUE

资产管理体制目前，我国行政事业单位普遍采用集中统一管理体制，即资产所有权归国家，使用权归单位，管理权归财政部门。各单位设立专门的资产管理部门或指定专人负责资产管理工作，确保资产的安全、完整和有效使用。运作方式行政事业单位资产管理运作方式主要包括资产配置、使用、处置和收益管理等环节。在资产配置环节，单位根据业务需求和工作计划，向财政部门申请配置资产；在使用环节，单位需建立健全资产使用管理制度，规范资产使用行为；在处置环节，单位应按照有关规定对闲置或报废资产进行处置，防止资产流失；在收益管理环节，单位应将资产出租、出借等取得的收益纳入预算管理，实行收支两条线管理。资产管理体制及运作方式

资产管理存在的问题与风险当前，行政事业单位资产管理存在一些问题，如资产配置不合理、使用效率低下、处置不规范等。这些问题导致了资产闲置、浪费和流失等现象，严重影响了行政事业单位的履职能力和公信力。资产管理存在的问题行政事业单位资产管理存在的风险主要包括财务风险、合规风险和声誉风险等。其中，财务风险主要表现为资产管理不善导致的资金损失或浪费；合规风险则是指单位在资产管理过程中违反法律法规或政策规定而引发的风险；声誉风险则是指单位因资产管理问题而遭受社会舆论质疑或批评，进而损害单位形象和公信力的风险。资产管理存在的风险

内部控制体系建设目标与原则03CATALOGUE

03促进廉政建设加强内部控制，从源头上预防和治理腐败，推动行政事业单位的廉政建设。01保障资产安全通过建立健全内部控制体系，确保行政事业单位资产的安全完整，防止资产流失和浪费。02提高资产使用效率优化资产配置，提高资产使用效率，促进资产的合理配置和有效利用。建设目标

内部控制体系应涵盖行政事业单位所有资产和业务流程，实现对资产管理的全面控制。全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则在全面控制的基础上，重点关注重要资产、关键业务和高风险领域，确保重点领域的有效控制。在资产管理过程中，应建立相互制约、相互监督的机制，确保权力的平衡和制约。内部控制体系应随着行政事业单位内外部环境的变化而不断调整和完善，保持与时俱进的适应性。建设原则

内部控制体系建设关键要素04CATALOGUE

建立完善的组织架构设立专门的资产管理部门，明确各级管理职责，形成有效的决策、执行和监督机制。职责分工明确明确资产管理部门与其他部门在资产管理中的职责边界，避免职能交叉和重复。关键岗位设置针对资产管理关键环节，设置专职岗位，如资产采购、登记、保管、处置等岗位，确保不相容岗位相互分离。组织架构与职责分工

规范资产管理流程明确资产配置、使用、处置等环节的申请、审批、执行、监督等流程，确保资产管理活动有章可循。强化制度执行加强对资产管理制度的宣传和培训，提高全员制度意识，确保制度得到有效执行。建立健全资产管理制度制定涵盖资产配置、使用、处置等全过程的资产管理制度，为资产管理提供制度保障。制度流程与规范

建立信息沟通机制畅通资产管理部门与其他部门之间的信息沟通渠道，确保资产管理相关信息及时、准确传递。定期报告制度建立定期资产管理报告制度，向上级主管部门报告资产配置、使用、处置等情况，接受监督指导。重大事项报告对于重大资产配置、处置等事项，应及时向上级主管部门报告，并按照有关规定进行审批或备案。信息沟通与报告机制

内部控制体系实施路径与方法05CATALOGUE

根据行政事业单位的实际情况，明确资产管理内部控制体系建设的总体目标和阶段性目标。明确实施目标围绕实施目标，制定详细的实施计划，包括时间表、任务