我国现行税制运行中存在的问题及优化策略研究.pptxVIP

我国现行税制运行中存在的问题及优化策略研究汇报人：2024-01-27

CATALOGUE目录引言我国现行税制概述税制运行中存在的问题分析税制优化策略研究税制优化方案设计与实施结论与展望

引言01CATALOGUE

研究背景和意义税收是国家财政收入的主要来源，对于维护国家运转、促进社会公平和经济发展具有重要意义。我国税制经过多次改革，不断完善，但在实际运行中仍存在一些问题，亟待研究和解决。对税制运行中存在的问题进行研究，提出优化策略，有利于提高税收征管效率，促进税收公平和经济可持续发展。

研究目的和方法研究目的分析我国现行税制运行中存在的问题，提出针对性的优化策略，为税制改革和完善提供参考。研究方法采用文献研究、实证分析和比较研究等方法，对税制运行中的问题进行深入研究。

我国现行税制概述02CATALOGUE

多层次税收体系我国税收体系包括中央税、地方税和共享税等多个层次，不同税种在不同层级政府间分配。税收法定原则我国实行税收法定原则，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等都必须依法进行。以流转税和所得税为主体我国税制结构中，流转税和所得税占据主导地位，其中增值税、企业所得税和个人所得税是最主要的税种。税制结构和特点

行为税包括印花税、城市维护建设税等，主要针对特定行为或活动征税。财产税包括房产税、车船税等，主要针对财产所有或占有行为征税。资源税包括资源税、城镇土地使用税等，主要针对自然资源的开发和利用征税。流转税包括增值税、消费税等，主要针对商品和劳务的流转环节征税。所得税包括企业所得税、个人所得税等，主要针对企业和个人的所得收入征税。税收种类和范围

税收征管模式我国实行“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式。纳税服务体系我国已建立较为完善的纳税服务体系，包括纳税咨询、办税服务、权益保护等方面，为纳税人提供便捷、高效的服务。税收信息化建设我国正在积极推进税收信息化建设，通过电子税务局、网上办税等方式提高税收征管的效率和透明度。税收征管和纳税服务

税制运行中存在的问题分析03CATALOGUE

税种设置不完善现行税制中，一些税种设置存在缺陷，如资源税、环境税等尚未全面推开，消费税征收范围过窄等。重复征税问题在流转环节存在重复征税问题，如增值税与营业税并存时，导致部分行业税负较重。间接税比重过高我国税制结构中，间接税占据主导地位，直接税比重相对较低。这种结构容易导致税负不公，不利于调节收入分配。税制结构不合理

VS不同行业、不同地区、不同收入群体之间税负分布不均衡，部分行业、地区、群体税负过重。税负转嫁现象部分企业通过提高价格等方式将税负转嫁给消费者，进一步加剧了税负不公问题。税负分布不均税收负担不公平

税收征管漏洞现行税收征管制度存在漏洞，如部分企业利用虚假发票等手段偷逃税款。税收执法不力部分地区税收执法力度不够，存在有法不依、执法不严等问题。纳税人遵从度不高部分纳税人缺乏纳税意识，存在故意偷逃税款等行为。税收征管不严格

纳税服务体系不健全现行纳税服务体系尚不健全，部分地区纳税服务设施不完善，给纳税人带来不便。纳税服务质量不高部分地区纳税服务质量有待提高，如办税流程繁琐、办税时间过长等。纳税人权益保障不足在纳税过程中，部分纳税人权益得不到充分保障，如申诉渠道不畅、争议解决机制不完善等。纳税服务不完善030201

税制优化策略研究04CATALOGUE

调整税制结构，促进经济发展通过减少增值税、消费税等间接税的征收，增加企业所得税、个人所得税等直接税的征收，促进税制结构由间接税为主向直接税为主转变。完善地方税体系赋予地方适当的税政管理权，培育地方主体税种，保持地方财力与事权相匹配。促进绿色税制发展加大对环保、节能、清洁能源等领域的税收优惠力度，推动绿色税制建设。降低间接税比重，提高直接税比重

123通过减少政府支出、提高财政收入使用效率等方式，降低宏观税负水平，减轻企业和居民税收负担。降低宏观税负水平加大对小微企业、创新型企业、贫困地区等的税收优惠力度，促进社会公平和经济发展。完善税收优惠政策建立综合与分类相结合的个人所得税制度，完善税前扣除、税收抵免等配套措施，减轻中低收入者税收负担。推进个人所得税改革减轻税收负担，提高社会公平

建立健全税收法律法规体系，提高税收征管的法制化水平。完善税收法律法规推进税收征管数字化、智能化转型，提高税收征管的效率和准确性。加强税收信息化建设加强对偷税、漏税、骗税等税收违法行为的打击力度，维护税收秩序和公平竞争。加大税收违法行为打击力度加强税收征管，防止税收流失

优化纳税服务流程完善纳税服务，提高纳税人满意度简化纳税程序、减少办税环节、缩短办税时间，提高纳税服务效率。加强纳税人权益保护建立健全纳税人权益保护机制，保障纳税人的合法权益不受侵犯。建立纳税