2024年税务师题库附参考答案【巩固】.docx

2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】：A

2、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C.未按照规定使用税务登记证件

D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

【答案】：C

3、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60

【答案】：C

4、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的税率为20%

【答案】：B

5、某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93

【答案】：C

6、企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。

A.存款利息

B.房屋租赁费

C.供电企业收取的并网服务费

D.电力公司向发电企业收取的过网费

【答案】：A

7、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】：A

8、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格

【答案】：B

9、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50

【答案】：A

10、区分不同税种的主要标志是（）。

A.纳税义务人

B.课税对象

C.税率

D.税目

【答案】：B

11、2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.72

C.0.77

D.0.55

【答案】：A

12、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C

13、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）

A.业主家庭支出

B