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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、下列关于包装物押金的说法,不正确的是()。
A.酒类产品(啤酒、黄酒除外)包装物押金不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税
B.啤酒、黄酒包装物押金逾期,征收增值税,不征收消费税
C.啤酒、黄酒包装物押金逾期,不征收增值税,也不征收消费税
D.一般应税消费品的包装物押金,没有逾期,不征收增值税和消费税
【答案】:C
2、某油田2020年11月共计开采原油5000吨,当月销售原油3000吨,取得销售收入(含增值税)2260万元,无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田11月缴纳的资源税为()元。
A.200
B.124.4
C.135.6
D.120
【答案】:D
3、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算,扣除项目总金额3960万元。2021年,销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米,取得不含税销售收入500万元,应纳土地增值税()万元。
A.140
B.107
C.114
D.127
【答案】:B
4、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()。
A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B.个人消费的购进货物
C.纳税人购进的娱乐服务
D.纳税人支付的贷款利息
【答案】:A
5、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为15万元,B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是()。(高档化妆品消费税税率15%)
A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税
B.A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
【答案】:B
6、当需要采取税收强制执行措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是()。
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值3000元的餐桌
C.豪华住宅
D.古玩字画
【答案】:B
7、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法(试行)》所列情形,税务机关需要采取约谈方式的,应当由()名以上税务人员同时在场进行约谈。
A.2
B.3
C.5
D.7
【答案】:A
8、某酒厂为一般纳税人,2019年12月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额为11300元,同时收取单独核算的包装物租金1130元,该酒厂的应税销售额为()元。
A.11300
B.12300
C.12430
D.11000
【答案】:D
9、下列收入中,不征收增值税的是()。
A.被保险人获得的保险赔付
B.销售代销货物取得的收入
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
【答案】:A
10、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元,另提供运输服务取得不含税销售额为80万元,将上月收购的成本为8万元的免税农产品(已按9%抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为32万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。
A.40.2
B.40.99
C.43.4
D.44.19
【答案】:B
11、2021年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。
A.52.43
B.67.23
C.70.92
D.85.72
【答案】:B
12、(2016年)下列关于城建税的说法中,正确的是()。
A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税
C.城建税原则上不单独规定减免税
D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
【答案】:C
13、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是()。
A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况,从中分析审查,找出查账线索
B.审查总分类账时,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C.特别是对与纳税有关的经济业务,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
D.审查和分析总分类账簿的记录,能作为定案处理的根据
【答案】:D
14、关于
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