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财务报表分析报告怎么写
财务报表分析报告
一、利润分析:
(一)集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析:
一季度公司实现净利润105.36万元,比上年同期减少了55.16万元,减幅34%。
净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元,二是由于
所得税税率增长,缴纳所得税同比增加4.65万元,其中利润总额减少是净利润
下降的主要原因。
⑵利润总额分析:利润总额140.48万元,同比上年同期190.98万元减少
50.5万元,下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元,补贴收
入增加17万元。
⑶营业利润分析:营业利润123.18万元,较上年190.42万元大幅减少,
减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减
少46.53万元和20.71万元。
⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元,下
降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元,增
长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元,同比增加208.65万元,增长
率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及
相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用,
同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元,其中销售费用和财务
费用同比增长最快,分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元,销售毛利较上年
增加162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项
相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元,增长53%;产品销售成本同
比增加2438.07万元,增长57%。2、利润增减变动结构分析及评价
从2009年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重
为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重
1.65%。
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