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《财政与税收》教案（六）

【高考新动向】

考点集结

考向动态

1.国家财政

（1）财政及其作用；（2）财政收入与支出

2.征税和纳税

（1）税收及其种类；（2）依法纳税是公民的基本义务

1.财政收支平衡，辩证的看待我国的财政赤字。

2.财政的作用，理解我国积极地财政政策。

3.税收的作用，关注我国的税制改革。

【考纲全景透析】

一、国家财政

（一）财政收入

1.含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

2.来源：税收收入、_____收入、_____收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

3.影响因素：经济发展水平和分配政策。

（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；

（2）国家应制定合理的__________，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

（二）财政支出

1.含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

2.构成：经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，___________支出，债务支出。

（三）财政收支

（四）财政的作用

1.财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

2.财政具有____________________的作用。

3.财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

二、征税和纳税

(一)税收及其种类

1.含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2.基本特征：________、________和固定性。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

3.种类：________和个人所得税是影响很大的两个税种。

增值税

个人所得税

含义

以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

国家对个人所得征收的一种税

征税对象

增值额

个人所得

计算方法

商品销售额×税率

-上一环节已缴税金

按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率

作用

有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

（二）依法纳税

1.依法纳税的必要性：

(1)在我国，税收取之于民、__________，国家、集体、个人三者利益根本上是一致的。

(2)国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

(3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2.违反税法的行为:偷税、______、_____、抗税。

【热点难点全析】

一、国家财政的巨大作用

问题分析：

新华网北京2011年10月5日,今年以来，面对经济社会发展的复杂局面，我国的财政政策在保持“积极”这一主基调不变的基础上，在稳增长、调结构、保民生方面持续发力。

（1）我国为什么要实施积极的财政政策？

（2）积极的财政政策是通过什么途径持续发力的？

（一）正确理解财政的作用

1.财政与基础设施工程：

(1)国家财政具有促进资源合理配置的作用完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置。

(2）基础设施工程需要财政支持的必要性能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施工程，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，需要国家财政的支持。国家财政支持基础设施工程的建设，充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。

2.财政与人民生活保障：

(1)财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证。

(2)财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。

(3)财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证。

补充：财政在我国国民经济中发挥巨大作用。那么，如何判断财政的具体作用？

财政作用在实际中的运用

a.凡是看到社会保障类的材料，可以认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

b.凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用。

c.凡是看到财政政策、税率调整等一类的材料，可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

(二)比较财政政策与货币政策

财政政策

货币政策

区

别

内

容

有关财政收入和支出的政策，如税收的变动、发行国库券、保护价收购粮食等

和银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整

制

定

者

国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过

中国人民银行直接制定，经国务院批准

联系

二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的

财政政策与财政的作用是高考考查的重点，要注意以下几点：

1.财政政策与