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发票开错有哪些处理办法

增值税专用发票作为增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具、购买

方按规定据以抵扣进项税额的专用凭证，其管理规范与否直接关系到企业的切身

利益。小编就日常开错发票的情况及处理办法进行了汇总整理。

 1、金额或税额多开或少开，同时购销双方未作账务处理

 这种情况，购货方可将原发票联和抵扣联退回（商品销售发票即可退回发票联）

，由销货方重新开正确的发票，销售方将原发票联、抵扣联和记账联加盖“作废”

戳记，粘贴在原存根联后面，注明原因。

 2、金额、税额少填，同时一方或双方已作账务处理

 这种情况，可由销货方按少开的差额，补开一张蓝字专用发票，并在备注栏说

明情况，同时对少开的金额应进行纳税申报。

 3、金额、税额多填，同时一方或双方已作账务处理

 （1）销货方已作账务处理，而购货方未作账务处理

 可由购货方将原发票联、抵扣联退回销货方、销货方凭以作销货退回处理，然

后重新开具，开票日期填写重新开具的日期，并重新申报纳税。销货方作销货退

回处理，可凭购货方退回的发票联和抵扣联填开相同的红字专用发票，将记账联

撕下，作冲减销项税金的凭证，红字发票联和抵扣联不得取下，将退回的蓝字发

票的发票联和抵扣联，粘贴在红字发票联和抵扣联后面，并在上面注明蓝字，放

在红字专用发票记账联的存放地点。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！