- 1、本文档共3页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
如何进行现金收入核算
(一)填制审批原始凭证
出纳人员在处理收款业务时,首先审核外来的原始凭证,如发票,各种收据,
审核该项业务的合理性,合法性,以及该凭证所反映的商品数量,单价,金额是
否正确,有无刮擦涂改迹象,有无相关负责人签章,对其票据的真实性进行审核。
(二)编制记账凭证
填制现金出纳凭证的内容必须齐全,书写清晰,数据规范,会计科目准确,编
号合理,签章手续完备。
1、现金出纳凭证的内容必须齐全,凡是凭证格式上规定的各项内容必须逐项
填写齐全,不得遗漏和省略,以便完整地反映经济活动全貌。
2、填写现金出纳凭证的文字,数字必须清晰,工整,规范。
3、记账凭证中所运用的会计科目必须适当。按照原始凭证所反映的现金出纳
业务的性质,根据会计制度的规定,确定应“收”和应“付”会计科目,需要登
记明细账的还应列明二级科目和明细科目的名称并据以登账。一般来说,出纳人
员只涉及收付款凭证,不涉及转账凭证。对于收款凭证其借方科目为“现金”或
“银行存款”,其贷方科目则应根据经济业务内容视具体情况而定。例如,贷记
“主营业务收入”、“其他业务收入”等;对于付款凭证,贷方科目为“现金”或
“银行存款”,借方科目也是根据经济业务内容视具体情况而定,例如,借记
“原材料”、“物资采购”、“管理费用”等。
4、现金出纳凭证要求连续编号以便备查,如一式三联的发票收据都应连续编
号,按编号顺序使用。作废时应加盖“作废”戳记,连同存根联一起保存,不得
撕毁。记账凭证一般是按月顺序编号,可采取两种方式,一是将收付款凭证自每
月第一笔业务顺序编至月末最后一笔业务;二是收付款凭证与转账凭证混合编号,
但无论选择哪种方式需注意的是不可以有漏号、重号错误。
5、现金出纳的签章必须完备。从外单位或个人取得的原始凭证,必须盖有填
制单位的公章或财务专用章;出纳人员办理收付款项以后,应在收付款的原始凭
证上加盖“收讫”,“付讫”戳记;记账凭证中要有凭证填制人员、稽核人员、记
账人员、会计人员的签章。
6、记账凭证审核。记账凭证审核包括以下方面:
(1)记账凭证记录的经济业务与所附原始凭证的内容是否相符,记账凭证是
否如实附有原始凭证,记账凭证的附件份数(张数)填列是否与实际份数(张数)
一致。
(2)记账凭证中的应借,应贷账户的名称,金额及其对应关系是否正确无误。
(3)审核记账凭证中有关项目填写是否齐备,是否符合规范等。
(4)摘要栏的填写是否清楚,是否准确且简要说明了所附原始凭证反映的经
济内容。对于记账凭证复核中发现的问题应及时处理,包括手续、内容的补办、
补填或拒绝办理。对错误的凭证,应根据有关规定进行重新填制或更正错误。
7、现金出纳凭证的保管。现金出纳凭证是记录经济业务重要的会计核算资料,
同时也是重要的经济档案,历史资料,是登记账薄的依据。因此其必须妥善保管,
要将其按编号顺序进行装订成册。并在封面上注明企业名称,记账凭证种类,起
止号数,年度月份和起止日期,并由有关人员签字盖章,其目的在于便于事后查
找。
您可能关注的文档
最近下载
- 安徽省合肥市瑶海区2022-2023学年九年级上学期期中考试英语试题 .docx VIP
- 2025年一建一级建造师项目管理考点重点知识总计中范围预测记忆笔记.pdf
- 2024北师大版四年级下册数学全册教案.pdf VIP
- [疾病的隐喻].桑塔格(大全).pdf
- 《军事理论》考试题库大全(含各章节)-共600多题.docx
- AI助力教育创造性学习的未来.pptx
- YB∕T 4001.3-2020- 钢格栅板及配套件 第3部分:钢格板楼梯踏板.pdf
- 国家开发银行招聘考试真题汇编.docx
- 括号里最大能填几基础训练一.pdf VIP
- 党课PPT课件含讲稿:二十届三中全会解读人才自主培养机制造就高水平创新型人才队伍.pptx VIP
文档评论(0)