行政事业单位内部控制报告管理制度(试行).pdf

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财政部财会[201711号

为全面推进行政事业单位加强内部控制建设，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》

(财会[2o~5124号)和《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财~[2012121号)的有关要求，我们制定了《行政事业单

位内部控制报告管理制度(试行)》，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈我们。

(一)全面性原则。内部控制报告应单向报送”的方式，由财政部统一部署，

第一章总则

当包括行政事业单位内部控制的建立与各地区、各垂直管理部门分级组织实施

第一条为贯彻落实党的十八届四实施、覆盖单位层面和业务层面各类经并以自下而上的方式逐级汇总，非垂直

中全会通过的《中共中央关于全面推进济业务活动，能够综合反映行政事业单管理部门向同级财政部门报送，各行政

依法治国若干重大问题的决定》的有关位的内部控制建设情况。事业单位按照行政管理关系向上级行政

精神，进一步加强行政事业单位内部控(二)重要·生『原则。内部控制报告应主管部门单向报送。

制建设，规范行政事业单位内部控制报当重点关注行政事业单位重点领域和关

第二章内部控制报告

告的编制、报送、使用及报告信息质量键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行

编报工作的组织

的监督检查等工作，促进行政事业单位政事业单位围绕重点开展内部控制建设，

内部控制信息公开，提高行政事业单位着力防范可能产生的重大风险。第八条财政部负责组织实施全国

内部控制报告质量，根据《财政部关于(三)客观性原则。内部控制报告应行政事业单位内部控制报告编报工作。

全面推进行政事业单位内部控制建设的当立足于行政事业单位的实际情况，坚其职责主要是制定行政事业单位内部控

指导意见》(财会[2015]24号，以下简称持实事求是，真实、完整地反映行政事制报告的有关规章制度及全国统一的行

《指导意见》)和《行政事业单位内部控业单位内部控制建立与实施情况。政事业单位内部控制报告格式，布置全

制规范(试行)》(财会[2012121号，以(四)规范性原则。行政事业单位应国行政事业单位内部控制年度报告编报

下简称《单位内部控制规范》)等，制定当按照财政部规定的统一报告格式及信工作并开展相关培训I，组织和指导全国

本制度。息要求编制内部控制报告，不得自行修行政事业单位内部控制报告的收集、审

第二条本制度适用于所有行政事改或删减报告及附表格式。核、汇总、报送、分析使用，组织开展

业单位。第五条行政事业单位是内部控制全国行政事业单位内部控制报告信息质

本制度所称行政事业单位包括各级报告的责任主体。量的监督检查工作，组织和指导全国行

党的机关、人大机关、行政机关、政协单位主要负责人对本单位内部控制政事业单位内部控制考核评价工作，建

机关、审判机关、检察机关、各