五洲医疗：2023年年度财务报告.docx

安徽宏宇五洲医疗器械股份有限公司

2023年年度财务报告

二〇二四年四月十六日

2023年年度财务报告安徽宏宇五洲医疗器械股份有限公司

2023年年度财务报告

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财务报告

一、审计报告

审计意见类型

标准的无保留意见

审计报告签署日期

2024年04月15日

审计机构名称

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号

容诚审字[2024]230Z0569号

注册会计师姓名

周文亮、徐远

审计报告

安徽宏宇五洲医疗器械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽宏宇五洲医疗器械股份有限公司（以下简称五洲医疗）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及

相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了五洲医疗2023年12月31日

的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于五洲医疗，并履行了职业道德

方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体

进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

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1、事项描述

五洲医疗主要从事医用穿刺器械的研发、生产和销售，包括注射器、输液输血器、穿刺针三大系列产品。参见财务报表附注“三、27.收入确认原则和计量方法”、“五、32.营业收入及营业成本”，2023年度营业收入为人民币

533,679,925.02元。

由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，

我们将公司收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

本期财务报表审计中，针对收入确认我们执行了以下程序：

（1）获取销售与收入确认相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行测试检查相关内控制度是否

得到有效执行；

（2）根据公司的业务模式，检查销售合同及与客户的其他约定，对其收入确认条件进行复核；

（3）获取销售明细表并检查签收单、报关单等资料，确认收入确认是否按公司收入确认政策一贯执行；

（4）执行截止测试，选取资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、签收单、报关单等资料，确

认收入被记录于适当的会计期间；

（5）执行分析性程序，并通过访谈公司管理层了解收入增减变动的具体原因；

（6）对主要客户的销售额和回款情况进行函证，检查已确认收入的真实性和准确性。

基于上述工作结果，我们没有发现五洲医疗营业收入确认存在异常。

（二）应收账款的可收回性

1、事项描述

参见财务报表附注“三、11．金融工具”、“五、4．应收账款”中所示，截至2023年12月31日，五洲医疗应收

账款账面余额为105,507,886.51元。

五洲医疗以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款年末账面价值的确定需要管理层评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要

性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。

2、审计应对

本期财务报表审计中，针对与应收账款的可收回性相关的领域所使用的假设和估计的合理性，我们执行了以下程序：

（1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控

制的设计和运行有效性；

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（2）评估管理层报告期坏账政策是否与上期口径保持一致，并评估管理层计算应收款项减值准备时所采用的方法、

输入数据和假设的准确性，并复核其坏账准备计提是否充分；

（3）复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据；

（4）获取并检查主要客户的合同，了解合同约定的结算政策，并与实际执行的信用政策进行比较分析；

（5）获取中国出口信用保险公司客户信用报告，检查应收账款账龄和历史还款记录，并评估是否交易对方出现财务

问题而对应收账款的收回性产生影响；

（6）对主要客户实施函证程序，函证内容包括报告期销售发生额、回款及余额；

（7）检查报告期内的诉讼情况，了解相应的应收账款回收情况及坏账准备计提情况；

（8）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的