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经济生活征税和纳税(共张)课件

目录CONTENCT税收的基本概念纳税人的权利与义务税收的征收管理税收的监督与检查个人所得税企业所得税

01税收的基本概念

税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，凭借政治权力参与国民收入分配和再分配的一种形式。税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，是财政收入的主要来源。税收的定义与特征转税所得税财产税行为税税收的种类以财产价值为征税对象的税种，如房产税、车船税等。以所得额为征税对象的税种，如个人所得税、企业所得税等。以商品和劳务流转额为征税对象的税种，如增值税、消费税等。以特定行为为征税对象的税种，如印花税、契税等。

财政收入调节经济公平分配稳定经济税收的作用税收是政府财政收入的主要来源，为政府提供必要的财力支持。通过税收政策的调整，可以调节经济活动，促进产业结构升级和经济转型升级。税收可以调节社会财富分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。通过税收政策的调整，可以稳定物价、增加就业、促进经济增长等。

02纳税人的权利与义务

有权了解税收法律法规和政策规定，包括纳税标准、税收减免、税收优惠等信息。知情权有权向税务机关申请税收减免、税收优惠等政策，符合条件的情况下可以获得批准。申请权有权要求税务机关对其个人信息、商业机密等予以保密，防止泄露。保密权有权对税务机关的工作进行监督，包括对税务机关的执法行为、行政行为等提出质疑和投诉。监督权纳税人的权利

按照税收法律法规的规定，按时申报纳税，缴纳税款。申报义务配合税务机关的调查、检查、审计等工作，提供相关资料和信息。配合义务遵守税收法律法规的规定，不逃税、不避税、不偷税漏税等。遵守税收法律法规的义务如未按时缴纳税款，需按照规定缴纳滞纳金。缴纳滞纳金的义务纳税人的义务

税务机关应提供便捷的申报方式，方便纳税人进行申报纳税。税务机关应提供税收咨询服务，解答纳税人的疑问和困惑。税务机关应加强与纳税人的沟通与交流，了解纳税人的需求和意见，改进服务工作。税务机关应建立健全的投诉处理机制，及时处理纳税人的投诉和举报。纳税服务

03税收的征收管理务登记是税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的法定程序。税务登记税务登记是税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的法定程序。税务登记是税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的法定程序。税务登记是税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的法定程序。

纳税申报主要包括：纳税人应向税务机关申报的内容、纳税申报方式和纳税申报期限等。纳税申报表是纳税人向税务机关申报纳税时填写的表格，主要包括：增值税申报表、消费税申报表、营业税申报表等。纳税申报的程序包括：纳税人填写纳税申报表并报送相关资料，税务机关对纳税申报进行审核，对符合规定的纳税人予以受理，对不符合规定的纳税人予以纠正等。纳税申报

税款征收的主要任务是税款征收的方式包括税款征收的程序包括依照税收法律、行政法规的规定，将纳税人依法应缴纳的全部税款及时足额征收入库。查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。纳税人依法向税务机关申报缴纳税款，税务机关对纳税人的申报进行审核，对符合规定的纳税人予以受理，对不符合规定的纳税人予以纠正等。税款征收

04税收的监督与检查

税务检查的定义税务检查的内容税务检查的方式税务检查的程序税务检务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种行政行为。包括纳税人的纳税申报、税款缴纳、发票使用、财务核算等方面。包括日常检查、专项检查和重点检查等。包括检查准备、实地检查、审查和总结等阶段。

税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行审核、核查和监督的一种行政行为。税务审计的定义税务审计的内容税务审计的方式税务审计的程序包括纳税人的财务报表、纳税申报表、发票使用等方面。包括全面审计、专项审计和抽样审计等。包括审计准备、实地审计、审查和总结等阶段。税务审计

税收法律责任税收法律责任的定义税收法律责任是指纳税人、扣缴义务人未按照税收法律规定的期限、内容、程序履行纳税义务或扣缴义务所应承担的法律后果。税收法律责任的形式包括行政处罚、刑事处罚和民事责任等。税收法律责任的适用条件包括纳税人、扣缴义务人未按规定申报纳税、未按规定缴纳税款等。税收法律责任的程序包括立案、调查取证、审查和决定等阶段。

05个人所得税

个人所得税的纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的