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篇)
现金日记账规范与篇一
月日凭证号摘要对方科目收入付出结存
920提取现金银行存款100
925收到货款主营业务收入500
9月30日结转成本与现金无关,不登记“现金日记账”。
银行存款日记账
月日凭证摘要对方科目借方贷方方向余额
920提取现金库存现金100贷
其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
注意事项:
1、按时间顺序逐笔登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单,做“银行存款余额调节表”,与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。
5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划红线,等于取消了这个记录,再
把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。
现金日记账规范与篇二
现金日记账和银2113行日记账填写现金日记账和银行存款5261日4102记账是记账
的一种,是由出纳人员根1653据所发生的业务来登记的,取得的收入记在“借方”、发生的
支出记在“贷方”;借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。现金
日记账:是由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当
计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做
到随时发生随时登记,日清月结,账款相符。银行存款日记账:是由出纳人员根据银行存款
收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期
与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,并按月编制“银行存款余额调节表”。
注意事项:
1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。4、对每笔报销款项
核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。
5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等于取消了这个记录,再
把正确的用蓝笔登记在后面。
如何核对现金日记账篇三
为了使现金日记账的账面记录完整与准确,使其与有关的账目、款项相符,出纳人员
在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对账。
对账,就是对账簿记录的内容进行核对,使账证、账账和账实相符的过程。现金日记账
的账证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其账账核对,则
是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对;其账实核对,则是指现金日记账的余
额与实际库存数额的核对。
具体操作方法如下:
(1)
收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。但是,在记账
过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证
核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查
记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差
错,要立即按规定方法更正,确认账证完全一致。
(2)现金日记账与现金总分类账的核对。
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登
记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。但是,由于两种账簿是由不同人员
分别记账,而且总账一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记账是
一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。因此,出纳应定期出具“出纳报告单”
与总账会计进行核对。平时要经常核对两账的余额,每月终了结账后,总分类账各个科目的
借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类账中现金本月借方发生额、
贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计
数和余额相互核对,查看账账之间是否完全相符。如果不符,先应查出差错出在哪一方,如
果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收
入一方的`账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按
规定的
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