计财处,会计服务中心工作规范.doc

计财处、会计服务中心工作规范

PAGE2

PAGE5

计财处、会计服务中心工作规范

计财处、会计服务中心工作规范

1.1审核工作规范

1、原始凭证要素齐全：单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额、税务章、财务章的真实合法，填制符合规定，大小写相符,经办人、验收人签名或盖章。

2、后勤各中心从个人或农贸市场购物，采购人员不得低于两人，如不能取得市场交易发票，应获取收款人的收条，收条上应写明时间、地点、所购物品及数量、单价、金额（大小写相符）和收款人及采购人员的签名。同时提交货物入库凭证。对不符合要求的单据，要退回购货单位予以更换或补充。

3、报销手续完备，签字符合业务授权范围。

4、对于一般的项目经费支出，金额5——20万元的，核算科长签字；20——30万元的需经分管核算的副处长审核签字；30——40万元的需经计财处长审核签字；40——100万元的，需经分管财务的副校长审签；100万元以上的报请校长审签。

5、购买价值10万元（含10万元）以上的各类仪器设备、大宗物资；10万元以上的修缮工程、50万元以上的基建工程；购买价值5万元以上的基建设备、基建工程大宗材料等付（借）款时附有招标办开具的《付款通知书》。

6、10000元以上的工程，须经审计处审计；2000——10000元的工程，须经基建财务科审计。

7、固定资产入帐时，须有资产管理部门的入库手续。

8、填制记帐凭单，摘要简洁明了，会计分录正确，数字计算无误，保证会计信息真实合法、及时完整。

9、会计凭证及时传递，不得积压。

10、更正错误用红字冲帐，并注明所更正的凭单日期、凭单号及更正原因等详细内容。

1.2复核工作规范

1、正确运用会计科目、项目。

2、复核记帐凭单时，会计分录要正确，开支范围、标准符合制度规定，报销手续完备，资金结算方式正确，原始凭单规范完整。

3、发现问题及时提出，并交责任人予以更正。

4、在复核无误的记帐凭证上签章，并在财务软件中复核通过。

5、复核后的凭单及时整理、传递。

1.3材料、固定资产核算工作规范

1、每月底与材料、固定资产管理部门对帐，保证帐帐相符。

2、年底与材料、固定资产管理部门对帐，保证帐帐相符。

3、及时办理固定资产减少、报废帐务处理。

4、定期分析固定资产使用效果，促进固定资产合理使用。

5、后勤各中心每月底对材料进行盘点，对盘盈或盘亏的材料要分析查明原因，明确责任，并及时清理入帐。

1.4年终结账工作规范

1、及时清理应收及暂付款、应付及暂存款、代管经费、各类基金。

2、各项收入及时入帐。

3、及时上交应交财政专户预算外资金收入，各项支出按规定如实列报。

一、科研项目经费预算申报审核

（一）财务管理科主要审核课题负责人填报的《课题预算申报书》。课题负责人必须按《国家高技术研究发展计划专项经费管理办法》、《国家社会科学基金项目资助经费管理办法》、《山东大学科研经费管理办法》等国家、省部、学校有关规定填写《课题预算申报书》，编制课题预算表。

（二）课题负责人持填制完毕的课题预算表，到科技处或社科处开具介绍信，然后到计划财务处财务管理科办理。提交的预算表的份数要符合有关规定，另外再提交一份交财务管理科备案。

（三）财务管理科根据有关科研经费管理规定，全面详细审核预算表是否符合规定。

重点审核：

１、管理费及设备费、劳务费、专家咨询费等业务费是否按规定的比例及测算的数据填列。

２、配套经费是否确保能够到位。

３、课题预算表与预算明细表是否相符。

4、其他有关会计信息是否准确。

（四）经审核通过的《课题预算申报书》，每份在封面由计财处处长签字或加盖名章后交项目负责人，向上级经费拨款部门提交。对不符合要求的，退回重新编制。

二、科研项目经费结题

（一）课题负责人根据财务帐面的实际发生额编制课题决算表。项目开支范围必须与预算口径相一致。课题负责人必须严格执行批准的课题预算

（二）课题负责人持填制完毕的课题决算表，到科技处或社科处开具介绍信，然后到计划财务处财务管理科办理。提交的决算表的份数要符合有关规定，另外再提交一份交财务管理科备案。

（三）财务管理科工作人员根据有关科研经费管理规定，全面详细审核预算表是否符合规定。

重点审核：

１、决算表的是否严格按照财务帐面的实际发生额编制。

２、决算表的经费来源与经费支出是否严格按照课题计划任务书批复的预算开支范围和项目进度执行。

３、纵向科研经费结余，一般不得超过总经费的15%。

（四）结题工作一般应在三个工作日内完成。

（五）经审核通过的《课题决算表》，确认每份表格完全一致后，每份表格交计财处处长签字或加盖名章后，加盖财务专用章，然后交项目负责人。对不符合要求的，退回项目负责人重新编制。

1.8现金出纳业务规范

1、出纳人员要严格遵守现金管理制度，做到清点及时，数字准确，手续