竣工财务决算审计工作及方案.pdf

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竣工财务决算审计工作方案

竣工财务决算审计工作方案

1、审计目标

1、审计目标

为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资

为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资

金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，

金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，

对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，

对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，

“

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进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在健全制

进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在健全制

”

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度、强化监督、促进管理、提高效能等方面的作用。具体目标如下：

度、强化监督、促进管理、提高效能等方面的作用。具体目标如下：

（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是

（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是

否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支

和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移

交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的

交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的

原因，并核实其投资额。

原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依

据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。

（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真

（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真

实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时

实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时

清理的原因。

清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。

（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

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2、审计范围

2、审计范围

基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设

基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设

项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工

项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工

项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项

项目成本表、基本