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审计底稿培训ppt课件

目录

CONTENTS

审计底稿概述

审计底稿编制流程

审计底稿主要内容

审计底稿编制技巧与方法

审计底稿审核与质量控制

案例分析与实战演练

审计底稿概述

审计底稿是指审计人员在审计过程中，对被审计单位的经济业务活动和财务报表进行审查、分析、判断和记录的书面记录。

定义

审计底稿是审计人员对被审计单位经济业务活动的全面、客观、准确的反映，是审计人员形成审计结论、发表审计意见的依据，也是被审计单位改进财务管理的参考。

作用

包括审计计划、审计总结、管理建议书等，反映审计项目的整体情况和审计结果。

综合底稿

详细底稿

分析性底稿

包括各类交易、账户余额、列报的细节测试和实质性分析程序的记录。

包括对被审计单位财务状况、经营绩效、战略规划等的分析性记录。

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01

审计底稿应包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度、重要交易和事项等各方面的内容。

内容完整

审计底稿应清晰记录审计人员对被审计单位经济业务活动的审查过程、分析判断和结论。

记录清晰

审计底稿应提供充分的证据支持审计结论，包括相关文件、凭证、账册等资料。

证据充分

审计底稿应按照规定的格式和要求进行编制，以便于阅读、理解和分析。

格式规范

审计底稿编制流程

确定审计的目标和范围，包括审计对象、审计期间、审计范围等。

了解被审计单位的业务、组织结构、内部控制等情况，以便确定审计重点和风险。

了解被审计单位情况

明确审计目的

对收集到的资料进行整理和分析，提取关键信息和数据。

整理和分析资料

根据审计目标，编制审计程序表，明确各项审计程序的步骤和要求。

编制审计程序表

根据审计程序表，编制审计底稿草稿，记录审计过程和结果。

编制审计底稿草稿

在完成审计底稿草稿后，进行内部审核，确保底稿内容完整、准确、清晰。

内部审核

根据内部审核结果，对审计底稿进行修改和完善，确保其符合审计准则和要求。

修改和完善

将最终的审计底稿提交给上级或客户，并归档保存，以便后续查阅和使用。

提交和归档

审计底稿主要内容

组织架构

包括公司内部组织结构、部门设置、人员配置等。

公司背景

包括公司成立时间、注册资本、经营范围、股权结构等。

业务情况

包括公司主营业务、产品特点、市场份额等。

对公司的资产、负债和所有者权益进行详细分析，包括资产构成、负债构成、所有者权益构成等。

资产负债表分析

对公司的收入、成本和费用进行详细分析，包括收入构成、成本构成、费用构成等。

利润表分析

对公司的现金流入、现金流出和净现金流进行详细分析，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等。

现金流量表分析

内部控制制度建设

评价公司内部控制制度是否健全、完善，是否符合相关法规和监管要求。

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财务报表重大错报风险应对措施

提出相应的应对措施，包括增加审计程序、扩大审计范围、调整审计策略等，以确保财务报表的准确性和可靠性。

01

财务报表重大错报风险识别

识别可能导致财务报表重大错报的风险因素，包括管理层舞弊、关联方交易、会计政策变更等。

02

财务报表重大错报风险评估

对识别出的重大错报风险进行评估，包括风险发生的可能性、影响程度等。

审计底稿编制技巧与方法

在编制审计底稿时，应注重细节，确保每一项内容都准确无误。

注重细节

合理安排工作时间，避免拖延和重复工作，提高工作效率。

提高工作效率

定期对工作进行总结和反思，找出不足和需要改进的地方，不断提高自己的工作能力。

定期总结和反思

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在编制审计底稿过程中，应与被审计单位保持密切沟通，了解其业务和财务状况，确保审计工作的顺利进行。

与被审计单位保持沟通

及时向上级和同事汇报工作进展和遇到的问题，寻求支持和帮助，确保工作方向正确。

与上级和同事沟通

在遇到问题或发现新的线索时，应及时调整工作方向和策略，确保审计工作的顺利进行。

及时调整工作方向

审计底稿审核与质量控制

审计底稿的审核流程一般包括初审、复审和终审三个阶段。初审主要对底稿的完整性、规范性进行审查；复审关注底稿的逻辑性和合理性；终审则对整个底稿进行综合评价。

审核流程

审计底稿的审核标准包括完整性、规范性、逻辑性和合理性等方面。完整性要求底稿内容完整，不遗漏重要信息；规范性要求底稿格式统一，内容清晰；逻辑性要求底稿前后呼应，内容连贯；合理性要求底稿符合实际情况，无重大错误。

审核标准

质量控制措施

为确保审计底稿的质量，可以采取以下措施，如制定详细的审核计划、明确审核责任人、建立问题反馈机制等。

质量控制方法

可以采用多种方法对审计底稿进行质量控制，如采用抽样审核、比较分析等方法，对底稿中的重要数据和信息进行核实和比对，以确保其准确性和可靠性。

问题反馈

在审计底稿审核过程中，如果发现存在重大问题或疑点，需要及时向相关人员反馈，以便及时纠正和改