审计助理培训ppt课件.pptx

审计助理培训ppt课件汇报人：文小库2023-12-152023REPORTING

审计基础知识审计计划与准备财务报表审计内部控制审计审计证据与工作底稿审计报告与沟通审计风险与质量控制目录CATALOGUE2023

PART01审计基础知识2023REPORTING

审计的定义和目的审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以揭示错误弊端，改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。审计定义审计的目的是确保被审计单位的财务报表和相关信息真实、合法、准确，并符合相关法规和规定。审计还有助于发现被审计单位存在的问题和风险，提出改进意见和建议，促进其规范运作和持续发展。审计目的

审计分类审计按照不同标准可分为不同类型，如财务审计、管理审计、内部审计、外部审计等。不同类型的审计有不同的目的和重点，需要采用不同的方法和技术。审计方法审计方法包括审阅法、核对法、查询法、分析法、盘点法、调节法等。审计人员应根据被审计单位的特点和审计目的选择合适的方法进行审计，确保审计结果准确可靠。审计的分类和方法

法律依据审计活动必须遵守相关法律法规和规定，如《中华人民共和国审计法》、《中国注册会计师执业准则》等。审计人员应熟悉相关法规，确保审计工作合法合规。伦理规范审计人员应遵循职业道德和伦理规范，保持独立、客观、公正的态度，不受任何利益干扰。同时，审计人员还应保护被审计单位的商业秘密和隐私，确保审计信息的安全性和保密性。审计的法律依据和伦理规范

PART02审计计划与准备2023REPORTING

明确审计目标，包括财务报表的公允性、合规性和内部控制的有效性等。审计目标审计范围审计时间确定审计范围，包括被审计单位的业务流程、重要账户和交易等。安排审计时间，确保在财务报表公布期间和年底财务报表审计期间进行审计。030201审计计划的制定

审计资源：分配审计资源，包括审计人员、技能和经验等，以确保审计工作的顺利进行。审计计划的制定

审计通知书和审计合同审计通知书：审计通知书是审计师向被审计单位发出的正式文件，用于确认审计任务、审计范围和审计时间等。通知书应明确表述审计目的、审计对象、审计时间和地点等，并告知被审计单位应提供的资料和协助。审计合同：审计合同是审计师与被审计单位之间签订的正式协议，用于规定双方的权利和义务，包括审计范围、审计费用、保密协议和法律责任等。合同应详细说明审计工作的具体要求，以确保双方在审计过程中有明确的约定和依据。审计计划的制定

了解被审计单位的注册资本、股权结构、经营范围、财务状况等基本情况，以便更好地评估风险和制定审计计划。被审计单位基本情况了解被审计单位所处行业的发展状况、市场竞争、政策法规等，以便更好地理解被审计单位的业务模式和风险点。同时，还应关注行业的经营风险和财务风险等，以便在审计过程中更加准确地把握重点和方向。行业背景了解被审计单位和行业背景

PART03财务报表审计2023REPORTING

财务报表的组成和编制要求财务报表的组成包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。编制要求遵循会计准则和会计制度，确保报表信息真实、完整、准确、及时。报表附注和审计意见对报表中的重要事项进行解释和说明，并给出审计意见。

明确审计目标、范围和时间安排，制定详细的审计计划。审计计划了解被审计单位及其环境，评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。风险评估对被审计单位的内部控制进行测试，评估其有效性。控制测试对财务报表中的各类交易、账户余额和披露进行实质性测试，获取充分、适当的审计证据。实质性程序财务报表的审计程序和方法

财务报表审计中的重点关注事项关注收入的来源、确认时点、金额和披露是否真实、完整。关注存货的计价方法是否合理，是否存在减值迹象。关注长期资产是否存在减值迹象，减值准备计提是否充分。关注关联方交易的合规性、公允性和披露是否充分。收入确认存货计价长期资产减值关联方交易

PART04内部控制审计2023REPORTING

内部控制的定义和要素内部控制定义内部控制是指企业为合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督五个要素。

了解被审计单位的内部控制通过询问、观察、检查和穿行测试等方法，了解被审计单位的内部控制设计和运行情况。实施控制测试对初步评价有效的内部控制，实施控制测试，以获取充分、适当的审计证据，确认内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的有效性。重新评价