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项目六个人所得税业务核算课件

目录

contents

个人所得税概述

个人所得税业务核算

个人所得税的优惠政策

个人所得税的征收管理

个人所得税的案例分析

个人所得税概述

01

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。

个人所得税是以个人（自然人）取得的各项所得为征税对象的一种所得税，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。

详细描述

总结词

总结词

个人所得税的征收范围包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分红利润等。

详细描述

个人所得税的征收范围非常广泛，包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分红利润、租金收入、财产转让所得、利息收入等。这些所得都需要按照相应的税率进行纳税。

个人所得税的计算方法是根据各项所得的性质和来源，分别依照相应的税率进行计算。

总结词

个人所得税的计算方法是根据各项所得的性质和来源，分别依照相应的税率进行计算。例如，工资所得按照七级超额累进税率计算，特许权使用费和利息收入按照比例税率计算等。在计算个人所得税时，还需要考虑扣除项目和税收优惠政策等因素。

详细描述

个人所得税业务核算

02

财产租赁所得核算概述

财产租赁所得是指个人出租房屋、土地等财产所取得的收入，核算时应按照税法规定计算应纳税所得额和应纳税额。

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财产转让所得是指个人出售房屋、土地等财产所取得的收入，核算时应按照税法规定计算应纳税所得额和应纳税额。

财产转让所得核算概述

财产转让所得的扣除项目包括财产原值、转让费用等。

扣除项目

根据财产转让所得的应纳税所得额，适用不同的税率和计税方法，计算出应纳税额。

税率与计税方法

利息、股息、红利所得核算概述

01

利息、股息、红利所得是指个人从存款、股票、基金等投资中取得的收入，核算时应按照税法规定计算应纳税所得额和应纳税额。

扣除项目

02

利息、股息、红利所得通常没有可扣除的项目。

税率与计税方法

03

根据利息、股息、红利所得的应纳税所得额，适用不同的税率和计税方法，计算出应纳税额。

其他个人所得税业务核算概述

除了上述几类个人所得税业务外，还有一些其他类型的个人所得税业务，如稿酬所得、特许权使用费所得等，也应按照税法规定进行核算。

扣除项目与优惠政策

不同种类的个人所得税业务可能有不同的扣除项目和优惠政策。

税率与计税方法

根据不同种类的个人所得税业务的应纳税所得额，适用相应的税率和计税方法，计算出应纳税额。

个人所得税的优惠政策

03

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

国债和国家发行的金融债券利息。

按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

福利费、抚恤金、救济金。

保险赔款。

军人的转业费、复员费。

按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的综合所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。

外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。

外籍个人取得的探亲费。

子女教育扣除。

大病医疗扣除。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业、公益性基层医疗卫生机构和养老机构的捐赠，在计算个人所得税时准予在税前的所得额中全额扣除。

自2019年1月1日至2022年12月31日，企业事业单位、社会团体及其他取得收入的组织向公益慈善事业捐赠用于扶贫事业的资金，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

自2019年1月1日至2020年12月31日，企业员工向本单位以外的受益人支付的公益性捐赠支出，可以在应纳税所得额的百分之三十内据实扣除。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

个人所得税的征收管理

04

根据纳税人提供的账目记录，按照规定的税率计算应纳税额。

查账征收

核定征收

代扣代缴

税务机关根据纳税人经营情况，核定一定比例的应纳