注册会计师管理与职业准则.pptx

审计学;第二章注册会计师管理;2.1注册会计师;2.2会计师事务所;2.3我国会计师事务所;2007年度会计师事务所综合评价前百家信息*;审批和管理本会会员,指导地方注册会计师协会办理注册会计师注册；拟订注册会计师执业准则、规则,监督、检查实施情况；组织对注册会计师的任职资格、注册会计师和会计师事务所的执业情况进行年度检查；制定行业自律管理标准,对违反行业自律管理标准的行为予以惩戒；组织实施注册会计师全国统一考试；组织和推动会员培训工作；组织业务交流,开展理论研究,提供技术支持；开展注册会计师行业宣传；协调行业内、外部关系,支持会员依法执业,维护会员合法权益；代表中国注册会计师行业开展国际交往活动；指导地方注册会计师协会工作；办理法律、行政法规规定和国家机关委托或授权的其他有关工作。;1.会员种类

团体会员执业会员

个人会员

非执业会员

2.会员的权利与义务：P30—P31

;权力机构是全国会员代表大会

常设办事机构是由秘书长、副秘书长若干人并配务必要数量的专职人员组成。

;2.6外国会计师职业组织;（一）管理体制概述

1.政府干预型：指对注册会计师行业的管理,在充分发挥注册会计师协会的自仁节理的基础上,由政府进行较大范围和程度干预的一种管理模式。实行政府干预理管理体制的国家以德国、荷兰、日本最为典型。;2.行业自律型：指主要由民问职业团体对注册会计师进行管理的一种管理模式。在这种模式上,注册会计师由民问协会实行自律管理,政府不如干预,该模式以美国、英国为代表。加拿大、澳大利亚、新西兰、阿根廷、尼日利亚等国也采用这种模式。

3.政府干预与行业自律相结合：指在注册会计师管理中,政府管理与行业自我管理并重的管理体制,以我国最为典型。;（二）外国注册会计师的行业管理（P35-36）

;外部管理

1法律标准:《注册会计师法》

2行政管理:财政部门、工商部门、税务部门、证券监督管理委员会

行业自我管理：注册会计师协会;第三章注册会计师执业准则;

一、业务准则

二、质量控制准则

三、职业道德准则

审计准则发布.htm;11/18/2021;序：“审计准则〞建设回忆

执业规则－91年至93年初CICPA发布

验资、会计报表审计、审计方案、工作底稿、审计报告

管理建议书

职业道德守则

;序：“审计准则〞建设回忆

注册会计师法

第三十五条规定：CICPA依法拟订执业准则、规则,报国务院财政部门批准后施行

;序：“审计准则〞建设回忆

职业标准（独立审计准则）

1994年5月开始起草CPA职业标准

2003年年中,先后分6批制定了CPA职业标准,共计48个工程

职业标准体系根本形成：独立审计准则（45）、质量控制根本准则、职业道德根本准则和后续教育根本准则;序：“审计准则〞建设回忆

职业标准（独立审计准则）;序：“审计准则〞建设回忆

职业标准（独立审计准则）

独立审计准则的三个层次;序：“审计准则〞建设回忆

职业标准（独立审计准则）;序：“审计准则〞建设回忆

创新准则体系

为什么要创新？？

行业面临的风险有日益增大趋势

现行审计实务不能有效应对财务报表重大错报风险

国际审计准则正在发生重大的变化

经济开展要求审计准则国际趋同

会计准则修订的影响;序：“审计准则〞建设回忆

创新准则体系

创新之处

以审计风险准则为重点（3？4？）

重建准则体系

更换准则名称（执业准则体系）

完善执业准则编号（强调内在联系）;序：“审计准则〞建设回忆

创新准则体系;3.1注册会计师执业准则的含义及内容;根本体系;29;

业务准则的内容

鉴证业务准则（二个层次）

鉴证业务根本准则（1个）

审计准则（41个）

审阅准则（1个）

其他鉴证（2个）

相关效劳业务准则（非鉴证）（2个）;3.2鉴证业务根本准则的主要内容

鉴证业务的定义

;鉴证业务根本准则的主要内容

鉴证业务的目标

合理保证程度的鉴证业务－对历史财务信息审计业务

有限保证程度的鉴证业务－对历史财务信息审阅业务;鉴证业务根本准则的主要内容

鉴证业务的目标

合理保证程度的鉴证业务－其目的是将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平,以此作为以积极方式提出结论的基础

;鉴证业务根本准则的主要内容

鉴证业务的目标

有限保证的鉴证业务－其目标是将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平,以此作为以消极方式提出结论的基础;鉴证业务根本准则的主要内容

鉴证业务的目标

;鉴证业务根本准则的主要内容

鉴证业务的