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制造业企业
主要会计分录;资金筹集业务;发行200万股股票,发行价7.8元,发行手续费为发行额的3%。
借：银行存款15132000
贷：股本2000000
资本公积——股本溢价13132000;借入短期借款100万(年利率为6%,按季支付)。
借：银行存款1000000
贷：短期借款1000000
预提当月短期借款利息
借：财务费用2500
贷：应付利息2500;为建造一幢厂房,借入期限为两年的长期专门借款100万元,借款利率为9%,每年付息一次,借款一次性投入工程建设;供给业务;购入需要安装设备,买价480000,增值税81600,包装运杂费等5000元,设备投入安装,货款已付。
借：在建工程485000
应交税费-应交增值税（进项税额）81600
贷：银行存款566600
;购入甲材料,材料款54000,运杂费1200,进项税额9180,用银行存款全部付清,以方案本钱53000验收入库
借：材料采购——甲材料55200
应交税费——应交增值税(进项税额）9180
贷：银行存款64380
借：原材料——甲材料53000
材料本钱差异2200
贷：材料采购——甲材料55200
;生产业务;本月生产产品领用、车间一般耗用材料
借：生产本钱——A产品320000
生产本钱——B产品330000
制造费用——物料消耗165000
贷：原材料——甲材料575000
贷：原材料——乙材料240000;根据当月的考勤记录和产量记录,确定本月工资
借：生产本钱——A产品1640000
——B产品1430000
制造费用320000
管理费用210000
贷：应付职工薪酬——工资3600000
提取职工福利费
借：生产本钱——A产品229600
——B产品200200
制造费用44800
管理费用29400
贷：应付职工薪酬——职工福利504000;企业提取固定资产折???,其中生产车间固定资产折旧8600元,行政部门4500元.;本月有完工产品,计算并结转完工产品本钱
借：库存商品——A产品1842000
——B产品1265000
贷：生产本钱——A产品1842000
——B产品1265000;销售业务;赊销产品,货款暂未收到。
借：应收账款—×机车厂585000
贷：主营业务收入500000
应交税费—应交增值税（销项税额）85000
计算并结转销售产品本钱。
借：主营业务本钱400000
贷：库存商品—A产品400000;计算并结转主营业务税金及附加,城建税14000元,消费税35000元,教育费附加6000元,合计55000元。
借：营业税金及附加55000
贷：应交税费—消费税35000
应交税
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