公立医院年度财务分析报告指标计算公式.pdf

公立医院年度财务分析报告指标计算公式

公立医院财务分析报告指标计算公式

一、预算执行分析

该指标反映预算管理水平。预算执行分析主要包括总收入

预算执行率、医疗收入预算执行率、总支出预算执行率和三公

经费预算执行率。

1.总收入预算执行率：总收入完成数／预算总收入数

×100％。其中，总收入包括财政补助收入、医疗收入、其他

收入、科教项目收入。

2.医疗收入预算执行率：医疗收入完成数／预算医疗收入

数×100％。该指标反映预算管理水平。

3.总支出预算执行率：总支出完成数／预算总支出数

×100％。其中，总支出包括财政项目补助支出、医疗业务成

本、管理费用、其他支出、科教项目支出。

4.三公经费预算执行率：三公经费完成数／预算三公经费

数×100％。该指标反映预算管理水平。

二、财政保障水平分析

该指标反映医院总收入中财政补助收入的比例、财政基本

支出补助占总支出的比例以及离退休人员人均财政基本支出补

助水平。

1.财政补助收入占总收入比例：财政补助收入/总收入

×100%。其中，财政补助收入包括财政基本支出补助和财政项

目支出补助。

2.财政基本支出补助占总支出比例：财政基本支出补助/

总支出×100%。该指标反映财政基本支出补助对总支出的弥补

水平。

3.离退休人员人均财政基本支出补助水平：（财政基本支

出补助/离退休人数-平均养老保险人数）×100%。该指标反映

财政补助对离退休人员的补助水平。

三、医疗费用控制水平

该指标反映药品收入占医疗收入的比例、每一个门急诊病

人平均承担医药费用水平、每一个出院病人平均承担医药费用

水平、每一个在院病人每日平均支付的医药费用水平、每百元

医疗收入所消耗的人力成本支出、卫生材料费用占医疗收入的

比例以及业务收支结余/平均净资产的比例。

1.药品收入占医疗收入比例：药品收入/医疗收入×100%。

该指标反映药品收入占医疗收入的比例。

2.每急门诊人次收费水平：门诊收入/门急诊人次。该指

标反映每一个门急诊病人平均承担医药费用水平。

3.每床日平均收费水平：住院收入/在院病人实际占用总

床日数。该指标反映每一个出院病人平均承担医药费用水平。

4.人员经费占医疗收入比例：人员经费/医疗收入×100%。

该指标反映每百元医疗收入所消耗的人力成本支出。

5.卫生材料费占医疗收入比例：卫生材料费/医疗收入

×100%。该指标反映医院每百元医疗收入中卫生材料成本的含

量。

6.出院者平均医药费用：住院收入/出院者平均住院天数。

该指标反映每一个在院病人每日平均支付的医药费用水平。

四、运行效率分析

该指标反映百元医疗收入占用人员费用比例、百元医疗收

入占用卫生材料比例、净资产结余率和医疗设备收益率。

1.百元医疗收入占用人员费用比例。

2.百元医疗收入占用卫生材料比例。

3.净资产结余率：业务收支结余/平均净资产×100%。该指

标反映医院资本运营的综合效果。

4.医疗设备收益率：医疗收支结余/医疗设备平均余额

×100%。该指标反映医疗设备创利能力和利用效率。

5.确认无法收回医疗款/医疗收入×100%。

6.病人欠费占医疗收入的比例。

卫生材料支出率指标反映医院在医疗业务活动中使用卫生

材料的费用占比。计算公式为：卫生材料费用/(医疗业务成本

+管理费用+其他支出)×100%。

人员经费支出比率指标反映医院人员配备的合理性和薪酬

水平高低。计算公式为：人员经费/（医疗业务成本+管理费用

+其他支出）×100%。

公用经费支出比率指标反映医院对商品和服务支出的投入

情况。计算公式为：公用经费/(医疗业务成本+管理费用+其他

支出)×100%。

在职职工人均工资收入水平指标反映在职职工的收入水平。

计算公式为：工资性支出/平均在职职工人数。其中工资性支

出包括基本工资、津贴补贴、绩效工资、奖金及伙食补助。

管理费用率指标反映医院管理效率。计算公式为：管理费

用/(医疗业务成本+管理费用+其他支出)×100%。

总资产增长率、净资产增长率、固定资产增长率、固定资

产净值率是反映医院发展能力的指标。它们分别指医院全年