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营改增建筑业及房地产业试题

及答案

营改增建筑业及房地产业知识测试题

一、单项选择题〔共20题，每题1分〕：

〔1〕建筑业“营改增〞后增值税税率为〔

A3%B5%C11%D17%

参考答案：C

政策依据：?营业税改征增值税试点实施方法?第三章第十五条

〔一〕纳税人发生应税行为，除本条第〔二〕项、第〔三〕项、第〔四〕

项规定外，税率为6％。

〔二〕提供交通运输、邮政、根底电信、建筑、不动产租赁效劳，销售不

动产，转让土地使用权，税率为11%。

〔三〕提供有形动产租赁效劳，税率为17%。

〔四〕境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政

部和国家税务总局另行规定。

〔2〕纳税人提供建筑效劳采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为

〔

A收到预收款的当天B提供劳务当天C书面合同约定收款日D开具发

票当天

参考答案：A

政策依据：?营业税改征增值税试点实施方法?附件1第五章第十五条

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

〔一〕纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据

的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售效劳、无形资产、不动产过程中或者完

成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订

书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为效劳、无形资产转让完成

的当天或者不动产权属变更的当天。

〔二〕纳税人提供建筑效劳、租赁效劳采取预收款方式的，其纳税义务

发生时间为收到预收款的当天。

〔3〕一般纳税人跨县〔市〕提供建筑效劳，适用一般计税方法的，应以取得的

全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和

价外费用扣除支付的分包款项后的余额，按照〔〕的预征率在建筑效劳发

生地预缴税款。

A2%B3%C5%D11%

参考答案：A

政策依据：?营业税改征增值税试点实施方法?附件2一般纳税人跨县

〔市〕提供建筑效劳，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款

和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外

费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑效劳发生地

预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

〔4〕一般纳税人跨县〔市〕提供建筑效劳，选择使用简易计税方法计税的，应

以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照

〔〕的征收率计算应纳税额。

A2%B3%C5%D11%

参考答案:B

政策依据：?营业税改征增值税试点实施方法?附件2一般纳税人跨县

〔市〕提供建筑效劳，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部

价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收

率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑效劳发生地预缴税

款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

〔6〕小规模纳税人跨县〔市、区〕提供建筑效劳，以取得的全部价款和价外费

用扣除支付的分包款后的余额，按照〔〕的征收率计算应预交税款。

A2%B3%C5%D11%

参考答案:B

政策依据：?营业税改征增值税试点实施方法?附件2试点纳税人中的

小规模纳税人〔以下称小规模纳税人〕跨县〔市〕提供建筑效劳，应以

取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照

3%的征收率计算应纳