522-习题作业-业务题库与答案 .pdf

项目五关税会计

第一部分试题库（业务题）

1．某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，

单价折合人民币为20000元，买方承担包装费每吨500元，另向卖方支付的佣金每吨1000

元人民币，另向自己的采购代理人支付佣金5000元人民币，已知该货物运抵中国海关境内

输入地起卸前的包装.运输.保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，进口后另发生运输

和装卸费用300元人民币，计算该批化工原料的关税完税价格。

2．某医院2006年以150万元（人民币，下同）的价格进口了一台医疗仪器；2010年1

月因出现故障运往日本修理（出境时已向海关报明），2010年5月，按海关规定的期限复

运进境。此时，该仪器的国际市场价已为200万元。若经海关审定的修理费和料件费为40万

元，进口运费1万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳多少进口关税？

3．某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为

1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，

但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元.向卖方支付的佣金15万元），另支付

货物运抵我国上海港的运费.保险费等35万元。假设该货物适用关税税率为20%.增值税税率

为17%.消费税税率为10%。

要求：请分别计算该公司应纳关税.消费税和增值税。

4．某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核

属实的进口后装配调试费用30万元,该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴纳证日期

为2009年1月10日，该公司于1月25日缴纳税款。

要求：计算其应纳关税及滞纳金。

5.某公司出口商品一批，该商品的离岸价格为288000元，出口关税税率为20%。

要求：计算该公司应纳关税税额。

6.某市进出口企业发生如下业务：

进口设备一批，合同规定货60000款美元，进口海运费2000美元，保管费及港口至企

业内陆运费300美元，买方另支付进口货物保险费150美元，向采购中介支付中介费600美

元。（机器关税税率7%，当期汇率1:8.27）进口后将此批设备以700000元含税价格销售。

要求：

（1）计算其应纳关税和其他税金。

（2）内销环节各项税金及附加。

7.A公司为外贸企业，2010年5月有关进出口业务如下：

（1）5月10日，从日本进口甲醇，以我国口岸的到岸价格成交，进口申报价格为到岸

价格USD1000000。当日外汇牌价（中间价）为USD100＝￥684；税则号：关税税

率5.5%；

（2）5月15日，从美国进口硫酸镁5000吨，进口申报价格FOB旧金山为

USD3250000，运费每吨USD40，保险费率3‰，当日的外汇牌价（中间价）为USD100＝

￥683。税则号关税税率5.5%；

（3）5月25日，出口五氯化磷10000吨到日本，每吨离岸价格杭州为USD800，其中

佣金为离岸价格的2%，理舱费USD10000，当日的外汇牌价（中间价）为USD100=￥682。税

则号：2812104500，出口关税税率为5.5%。

要求：

（1）计算进出口货物的关税完税价格；

（2）计算进出口货物应纳的关税税额。

8．B公司2010年6月有关进出口业务如下：

（1）从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人

民币为20000元，买方承担包装费每吨500元，另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币，

另向自己的采购代理人支付佣金5000元人民币，已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸

前的包装.运输.保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，进口后每吨又发生运输和装卸

费用300元人民币，关税税率10％；

（2）2008年5月31日公司由于承担国家重要工程项目，经批准进口了一套电子设备。

使用2年后项目完工，2010年6月1日公司将该设备出售给了国内另一家企业，并向海关办

理申报补税手续。该电子设备的到岸价格为300万元，2008年进口时该设备关税税率为

12%，2010年转售时该设备关税税率为7%，海关规定的监管年限为5年；

（3）6月15日，公