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谈RPA在会计和审计中的应用

摘要：随着技术的发展和企业数字化转型的需求，机器人流程自动化（RPA）被认为对于应对会计流程自动化转型十分重要，特别是它可以自动化的进行系统诊断和判断何时系统需要人工参与。因此它在会计审计工作中是一个全新的项目，在此类系统的持续开发过程中有着巨大的前景。迄今为止，理论未能充分解释如何进行此类部署。为了填补这一空白，本文概述了不断发展的RPA生态系统，并确定了在会计和审计中成功采用RPA系统必须克服的基本困难。这些困难构成的挑战主要包括但不限于：首先是构建RPA系统步骤的繁琐。在实际应用中，构建RPA系统需要繁琐的步骤，包括流程设计，脚本编写和测试等。这需要有专业的技术团队进行支持，同时也需要充分了解业务流程和系统需求。其次是构建系统过程中的如何与现有系统的兼容问题。这需要对现有系统进行深入的了解，以便在构建RPA系统时可以正确地与其进行兼容。RPA系统的精度和可靠性也是一个关键问题。RPA系统的准确性和可靠性是实现自动化的关键因素。因此，需要对系统进行不断的监测和更新以确保其精度和可靠性。同时，也需要对RPA系统的应用进行充分的测试和验证，以确保其符合业务需求。

关键词：机器人流程自动化（RPA）；会计审计；系统诊断；兼容性

随着科技的不断发展，机器人流程自动化（RPA）被越来越多地应用于企业的各个领域，尤其是在会计和审计领域。RPA可以大大提高企业的生产效率和准确性，减少人为错误和重复工作。

一、RPA在会计和审计中应用的重要性

机器人流程自动化RPA在会计方面，RPA可以快速诊断和处理财务数据，提高数据处理的速度和准确性，并大大减少了人工干预的必要性。

RPA在审计领域的应用同样具有巨大的潜力和前景。首先，RPA系统可以快速准确地处理海量数据，使得审计工作更加高效，准确性更高。其次，RPA系统可以在不影响正常业务运行的情况下，实现自动化的系统诊断和判断，从而实现自动化的财务风险管理，提高了企业的风险控制能力。此外，RPA系统还可以大大减少人工干预的必要性，从而减少了人为因素对数据处理的影响，并且可以将人力资源重新分配到更重要的任务中去，如策略规划和决策制定等。

虽然RPA系统在会计和审计工作中广泛应用是一种趋势，但是RPA系统在企业中的应用仍处于起步阶段。到2017年，只有15%的公司认为他们已经掌握了RPA使用（PWC2017）。从2017年以后随着四大会计公司（德勤，普华永道，安永，毕马威）相继推出各自的RPA系统，RPA在会计工作中的应用也得到了蓬勃的发展。尽管自动化有许多好处，但大多数公司尚未充分利用它们。这说明在RPA的使用中存在着诸多问题。而且只有正确实施RPA，才能让公司从技术进步中获益。

公司在实施RPA系统时面临许多问题，其中主要困难在于需要牢记一些重要的关键步骤，需要解决系统的可靠性，以及如何维护系统等等。这些挑战也都出现在从上世纪末开始曾大量研究和推荐过企业资源计划（ERP）系统实施过程中。到现在为止，ERP系统的使用也是喜忧参半（田玉山，2013）。此外，也有一些对会计行业对RPA的使用及其带来的困难和可能性进行了一些研究（戚蓓蓓，2018）。迄今为止，会计和审计RPA系统缺乏对如何正确使用RPA系统的全面概述。

二、RPA在会计和审计中应用的现状和面临的问题

（一）安装RPA过程中的现状和挑战

由于繁琐和缓慢的会计和审计系统，许多公司和单位在分配稀缺资源和做出有针对性的决策方面面临困境。由于人工操作的大量参与，当前使用的电子表格中存在相当大的延迟、不准确和过时数据等问题。由于系统设计不佳以及数据库和电子表格中的数据质量和数量不足，可能会损失大量不必要的资金，例如最近导致股东损失1亿美元的电子表格错误（TanG.，2014）。这些问题需要开发新技术和框架来解决，并填补可持续资源管理和流程质量方面的空白。下面我们将分析在后台为采购订单开具发票的典型后台程序的案例，来说明如何填补这一空白。

以人为主导的手动流程、RPA部署以及RPA认知技术的增强都是它们如何工作的示例。要通过手动方法验证采购订单，用户必须定期登录系统以查看订单。之后，客户的合同规定了订单的定价或折扣。除此之外，采购订单将按照流程中的说明进行发送和计费。此过程容易出现人为错误，并且可能因主观判断水平的不同而变得复杂。基于软件解决方案的RPA机器人可用于自动执行此操作。该程序最初检索来自客户端系统的数据并检查新订单。采购订单在下载时被转发到旧系统。根据客户的合同，人工監督员验证订单的合法性和正确性。此时，自动化机器人将采购订单上传到企业资源规划（ERP）系统，例如SAP或Oracle。根据客户协议，此处会自动应用折扣。订单从客户系统下载，然后由程序放入旧