金融企业内审-PPT精品.pdfVIP

金融企业内审-PPT精品

金融企业内部审计实务与案例解析

§引言

§审计环境

§审计类别

§审计目标

§审计策略

§审计技术与方法

§审计组织方式

§审计程序

§审计案例解析2

引言（一）

金融是为实体经济服务的部门，提供资金

融通等服务，但实物资源的流动总以资金的

流动为牵引，它是一个既提供服务又具有巨

大调节作用的部门。它是现代经济的核心。

金融安全是国家经济安全的核心。

在现代经济条件下，不仅实体经济中的

矛盾要反映到金融部门来形成一定的风险，

而且其本身也会由于运行过程中的种种问题

而自动生成风险。

二十世纪三十年代资本主义世界的经济危

机和九十年代频繁爆发的金融危机，使人们

清楚认识到有效防范和化解金融风险的重

要性。3

引言（二）

2019年4月银监督会成立，银行监管职能与

中央银行职能分离，从此我国进入一个由中

央银行、银监会、证监会、保监会齐抓共管

的时代。

三会偏重于对银行和非银行金融机构的市场

准入、退出和日常业务合规性的监管，国家

审计除此之外还要对其资产负债损益的真实、

合法、效益性进行审查，同时还承担着对监

管的再监督。

4

引言（三）

金融风险和管理的现状迫切要求金

融企业强化风险的自我管理，建立

和完善其内部审计制度。

现代内部审计作为金融企业内部监

督的重要部门，是企业内部制度执

行的检验者、联动管理的协调者、

防范和化解风险的预警者，正在企

业的风险管理中发挥着越来越重要

的作用。

5

审计环境

Ø金融企业的特征

Ø金融企业的风险及其表现

6

金融企业的特征

Ø经营对象：流动性强

Ø交易特征：量多、繁杂、额磊

Ø机构分布：众多、呈网络状分布

Ø表外中间业务：衍生产品众多，风险大

Ø社会影响：债权人（投资人）众多，信用

7

金融企业的风险及其表现

Ø内源性风险

Ø由内部管理不善、风险控制机制不健全等造

成

Ø外源性风险

Ø由外部各因素造成

Ø混合性风险

Ø由内外因素共同造成的，通常通过企

业内部管理漏洞发生的

8

外源性风险(以银行为例)

Ø信用风险

Ø市场风险

Ø政府干预风险

Ø其他行业传递的风险

Ø

9

审计策略

审计策略

§采用风险基础审计模式

§强调重要性原则

§合理确定审计内容和重点

15

采用风险基础审计模式

§审计风险的概念

§审计风险要素：

l固有风险、控制风险和检查风险

§审计风险模型

l可接受的审计风险

l检查风险＝

l固有风险X控制风险

§在充分了解