《纳税实务》教案 第6课 处理消费税税务（一）.docx

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课题

处理消费税税务（一）

课时

2课时（90min）

教学目标

知识技能目标：

（1）了解消费税的纳税义务人和纳税环节。

（2）熟悉消费税的税目和税率。

素质目标：

（1）增强节能环保、绿色低碳意识。

（2）树立理性消费观念。

教学重难点

教学重点：消费税的纳税人、税目和税率

教学难点：掌握消费税的税务规定

教学方法

案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用具

电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程

主要教学内容及步骤

考勤

【教师】使用APP进行签到

【学生】班干部报请假人员及原因

问题导入

【教师】提出以下问题：

我们在日常生活中进行消费，算是消费税的纳税人吗？征收消费税会抑制消费还是会鼓励消费呢？

【学生】思考、举手回答

传授新知

【教师】通过学生的回答引入要讲的知识，介绍什么是消费税，以及消费税的纳税人、税目和税率等知识

?【教师】讲解什么是消费税

消费税是对在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其销售额、销售数量或组成计税价格征收的一种税。

征收消费税有利于增加国家财政收入，同时有利于体现国家经济政策，促进产业结构的合理化。

【多媒体教学】

?【教师】组织学生扫码观看“消费税的特点”视频（详见教材），加深学生对消费税的理解。

?【学生】观看、思考、理解

纳税人

?【教师】讲解消费税的纳税人

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称《消费税暂行条例》）规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

其中，在中华人民共和国境内是指生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或者所在地在境内。

税目

?【教师】讲解消费税的税目

依据《消费税暂行条例》及相关法规的规定，确定征收消费税的有烟、酒、高档化妆品等15个税目。其中，部分税目进一步划分为若干子目。

（一）烟

凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围，包括卷烟、雪茄烟、烟丝和电子烟。其中，卷烟又分为甲类卷烟和乙类卷烟：甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）不含增值税的调拨价格在70元以上（含70元）的卷烟；乙类卷烟是指每标准条不含增值税的调拨价格在70元以下的卷烟。电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具，以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品

【多媒体教学】

?【教师】组织学生扫码观看“消费税和增值税的区别”视频（详见教材），加深学生对所学知识的理解。

?【学生】观看、思考、理解

【课堂互动】

?【教师】提出问题

自2022年11月1日起，我国开始对电子烟征收消费税。这对于引导公民健康消费，维护烟草行业市场秩序，优化社会资源配置，防止限制性行业过度发展等都具有重要意义。想一想，对青少年来说，国家加强对电子烟的管理具有哪些意义？

?【学生】思考、回答问题

?【教师】评价总结学生的回答

（二）酒

酒是指酒精度在1度以上的各类酒类饮料。本税目征收范围包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。

（1）白酒。白酒是指以各种粮食或干鲜薯类为原料，经糖化、发酵、蒸馏酿制的酒，包括粮食白酒和薯类白酒。用甜菜酿制的白酒，按照白酒征收消费税。

（2）黄酒。黄酒是指以糯米、小麦、薯类等为原料，经加温、糖化、发酵、压榨酿制的酒。黄酒的征收范围包括以各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度（含12度）的土甜酒。

（3）啤酒。……（详见教材）

（4）其他酒。其他酒是指除白酒、黄酒、啤酒以外，酒度在1度以上的各种酒，包括土甜酒（酒度不超过12度）、复制酒、果木酒、汽酒、药酒等。调味料酒不征收消费税。

（三）高档化妆品

本税目征收范围包括高档美容、修饰类化妆品，高档护肤类化妆品和成套化妆品。其中，高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。舞台演员、戏剧演员、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围

（四）贵重首饰及珠宝玉石

本税目征收范围包括以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰，以及经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

（五）鞭炮、焰火

本税目征收范围包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不按本税目征收消费税。

（六）成品油

本税目征收范围包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油。其中，航空煤油暂缓征收消费税

【多媒体教学】

?【教师】组织学生扫码观看“成品油的具体规定”视频（详见教材），加深学生对所学知识的理解。