企业审计计划书大纲.docxVIP

企业审计方案书大纲

（一）调查了解并描述报表编制的内控制度。

lo调查了解会计报表编制的岗位责任操纵情况。即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。

2o调查了解会计报表编制程序操纵情况。主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对结账质量的操纵情况；了解企业的对账制度，看有无定期地发展账证、账户、账表的核对；了解企业的试算平衡操纵情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”，并与有关账户发展核对，检查其试算平衡工作的正确性。

3o调查了解内部会计稽核操纵情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。

（二）验证企业报表编制程序的执行情况。

lo通过查询或者实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。

2o运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。

3o抽查部份报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制方法的掌握情况。（三）对财务报表内控制度发展评价（略）。

（一）审查资产负债表编制的正确性。

lo审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全

部要素。

3o 复核少数股东增加对子公司的投资是否作为流动奖金处

理。

4o复核子公司将利润分配给少数股东是否作为流动资金处理。

（八）检查合并报表汇总计算的正确性。

（九）审核合并报表附注内容的完整性和真实性。

（一）比较被审财务报表与最近财务报表，看有无重大变化的工程。

（二）向管理部门查询资产负债表日至审计日间有无重大经营活动和重要的经营环境的变化，重点调查有无以下（非调整）事项及是否对其发展了披露：股票和债券的发行；企业合并或者购置控制权；自然灾害导致的资产损失；外汇汇率变动；开展新的经营或者活动、扩大原有经营范围等。

（三）通过审查资产负债表日后的有关账目、财务报表和查询资产负债表日至审计日止的资本、长期负债、营运资金等有无重大变动，重点调查有无以下（调整）事项及是否对其发展了调整：已被证实的某项资产价值的损失或者永久性减值；处于商议中的债务重整事项已达成协议；宣告分配股利；发现在资产负债表日或者之前发生的错误或者舞弊行为；由于税法变动，改变了对资产负债表日以及之前的收益合用的税率；发现资产负债表日前某些事项的会计错误；销货退回；产品验收不合格；资产负债表日后发生的企业的一部份已再也不持续经营的业务等。

（四）向管理部门查询报表日后会计估计或者判断根抵有无重大

变动。

（五）结合账户余额审计查询报表日后账上有无异常调整事

项。

（六）向审计单位律师查询有关诉讼、赔偿情况。

（七）向税务机关查询被审计单位的税务缴纳和税务纠纷情况。

2O审查资产负债表的工程罗列与分类是否恰当。

3O核对资产负债表工程与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。

4o核对报表中小计、合计工程的计算。

（二）审查损益表编制的正确性。

lo审阅损益表的构成要素，看其是否完整。

2O审阅损益表的工程与格式，看其工程罗列是否恰当。

3o核对损益表工程与有关本钱费用账户的一致性。

4o复核损益表中利润的计算是否正确。

5o审查利润分配表工程的真实性。

6。核对利润分配表与损益表有关工程的一致性。

（三）审查现金流量表编制的正确性。

10审查现金流量表的外观形式，看其内容是否完整，构造是否符合要求。

2O索取现金流量表编制的工作底稿，并审查以下内容：与资产负债表核对有关工程的正确性；与损益表核对有关工程的正确性；与相关账户的余额或者发生额核对有关工程的正确性。

30对照账户检查经营活动现金流量（直接法）的正确性。主要核对以下内容。

（1）核对产品销售收入、其他业务收入、应交账款、应收票据等账户，看销售商品或者提供劳务收到的现金工程编制的正确性。

（2）核对投资收益账户，看投资的现金收益工程编制的正确性。

（3）核对应交税金、应收增值税（进项税额）账户，看实际收

到的增值税工程编制的正确性。

(4)核对材料采购、对付账款、对付票据等账户，看购置货物

支付的现金工程编制的正确性。

(5)核对财务费用账户，看支付借款利息工程的正确性。

(6)核对应交税金，看缴纳税款工程编制的正确性。

(7)核对对付工资账户，看支付员工工资工程编制的正确性。

(8)核对管理费用、创造费用账户，看其他现金支出工程编制的正确性。

4O对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件，看发行股票在收到的现金根抵上工程编制的正确性。

5O对照账户和其他有关文件，检查筹资活动