《旅游企业财务管理》复习资料.docxVIP

名称

旅游饭店财务管理

出版社

南开高校出版社

作者

徐虹、刘宇青

版次

2009年8月第4版

课程名称

旅游企业财务管理

注：如学员运用其他版本教材，请参考相关学问点

一、填空题：

1、财务管理的主要任务是围绕旅游饭店经营目标，保证旅游饭店在经营活动中得以顺当进行所需资金的供应、制订财务决策、搞好财务限制和实施财务监督。

考核学问点：旅游饭店财务管理的任务

财务管理是旅游饭店经营管理系统中的一个子系统，是从价值上对旅游饭店经营活动进行的一种综合性管理，它的主要任务是围绕旅游饭店经营目标，保证旅游饭店在经营活动中得以顺当进行所需资金的供应、制订财务决策、搞好财务限制和实施财务监督。

2、旅游饭店财务管理目标应当是：投资利润率最大化和现金流量最佳化的组合。

考核学问点：旅游饭店财务管理的目标

综合各方面的观点和我国旅游饭店理财环境，旅游饭店财务管理目标应当是：投资利润率最大化和现金流量最佳化的组合。其中投资利润率最大化反映的是经济效益的数量指标，现金流量最佳化反映的是经济效益的质量指标，两者缺一不行，相辅相成。

3、旅游饭店财务管理的方法主要有：财务预料、财务决策、财务预算、财务限制、财务分析和财务审计等。

考核学问点：旅游饭店财务管理的方法

财务管理方法是用来组织、指挥、监督和限制财务活动，正确处理财务关系，以完成财务管理任务的手段。旅游饭店财务管理的方法主要有：财务预料、财务决策、财务预算、财务限制、财务分析和财务审计等。

4、旅游饭店筹资按所筹资金的性质分类可分为自有资金和借入资金。

考核学问点：旅游饭店筹资的分类

旅游饭店筹资按所筹资金的性质分类可分为自有资金和借入资金。前者指旅游饭店投资者投入并拥有全部权的那部分资金，包括资本金、资本公积金和留存收益；后者指由旅游饭店债权人拥有全部权的那部分资金，包括长期负债和短期负债。合理支配两者之间的比例关系，是筹资管理的一个核心问题。

5、旅游饭店筹资按所筹资金占用时间分类可分为长期资金和短期资金。

其次年本利和52=PV(\+z)(l+i)=PV(1+i)2第三年本利和S3=PV(1+z)2(l+z)=PV(1+i)3

第〃年本利和Sn=PV(1+i)〃T(1+z)=PV(1+i)fl

所以按复利计算终值的公式为：

Sn=PV(\+i)n

/ ,xmn

上式是指复利次数为一期一次，若一期不止复利一次,而是复利m次,则复利终值为S〃=PV.1+上oImJ

.某人以1000元存入银行，年利率为8肌3个月复利一次，求3年复利终值？

FV=1000(F,2%,12)=1000*1.268=1268

FV=1000(1+2%)12=1000*1.295=1295

考核学问点：复利的计算

复利终值是本金以每年肯定的利率来计算若干年后的本利和。由于复利是以上一年度的本利和作为

下一年度的本金，因此计算终值可以用下式：

第一年本利和SI=PV(1+i)

其次年本利和S2=PV(1+z)(l+z)=PV(1+i)2

第三年本利和S3=PV(1+z)2(l+0=PV(1+03

第〃年本利和Sn=PV(1+i)〃T(1+i)=PV(1+i)〃

所以按复利计算终值的公式为：

上式是指复利次数为一期一次，若一期不止复利一次，而是复利m次，则复利终值为/ .\mn

Sn=Pv\1+— o

Im)

.某人将一笔资金存入银行，3年限，年利率9%,1年复利一次，3年后取出1295元，问当时存入了多少元？

PV=FV(P,9%,3)=1295*0.772=1000

FV=PV(1+9%)3=1295

PV=1295/(1+9%)3=1000

考核学问点：复利现值的计算

复利现值与终值的计算正相反。它是预期若干年后每年按肯定利率计算所得的终值，其现在的本金应是多少。用来计算现值的利率也称“折现率”，由于影响时间价值的两个基本因素是时间和利率,因而折现期的延长及折现率的提高都是对将来货币额变现的削减因素，其计算公式可由终值公式推导出来：

由W)〃得

PV=Sn——5—

(1+，)〃

.某饭店发行1000份面值为1000元，期限5年，年利率8%的债券，本金5年后到期一次归还，利息每半年支付一次，发行时市场利率为6%,计算债券的发行价格是多少？

解：本金的现值尸V=1000x—4——=744.094(元)

Z1.6/85x2

(1+物严

2

1——

利息的现值 PV=40x(—([：%)—)=341.208(元)

债券售价=1085.302元