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全面预算管理体系设计和模拟运行实训

一、实训目的

会计模拟实训的基本目标是让学生通过会计模拟实训巩固所学会计理论知识，提高实际动手能力，以培养学生的创新能力和实践能力。本全面预算管理体系设计和模拟运行实训就是要让学生通过实训I,真正掌握企业全面预算管理的理论和方法，掌握全面预算的编制方法,能编制出真实、可靠、实用的全面预算，起到预算的规划和控制作用，更好的为企业服务。

二、实训基础

这是一项操作较为复杂的模拟实训I,学生应该在实训前掌握关于全面预算的基本概念以及全面预算的构成内容，熟悉企业全面预算编制的基本方法。

三、实训内容

根据给定企业的财务和非财务的信息，结合企业内外部环境分析，基于所设定的决策目标，在已有的会计学（尤其是管理会计学）的知识体系基础上，应按照指导老师提供的实训报告的基本格式，完成下列工作：企业全面预算管理体系框架设计、编制销售预算表、生产预算表、采购预算表、费用预算表、产品成本预算表、现金收支预算表、预计损益表、预计资产负债表、撰写模拟实训心得体会，充分体会全面预算管理的重要作用。

四、实训资料

杰力有限责任公司是张力和方凯共同出资兴办的，成立于1993年初，注册资金为50万元，在上海注册。该企业为小规模纳税人，增值税征收率为6%。主要业务为生产和销售婴幼儿的睡袋和提袋。发展至今，公司目前100多名员工和8名高级管理人员，方凯任董事长，张力任总经理。设有销售部、采购生产部（含采购、睡袋车间、提袋车间），厂部办公室（含财务、人事、运输）等管理部门。王晋主管销售，张力主管采购和车间生产，方凯主管财务和办公室。王晋的监督工作由张力和方凯共同负责。

2003年7月1日，张力和方凯在公司管理例会上布置了准备编制2004年度财务预算工作的任务，要求各部门负责人仔细考虑一下自己部门下一年度业务收支情况，并通知下周例会是进行编制工作的讨论。2003年7月8日，专门召开的预算编制工作讨论会激烈的进行

.企业生产预算表

杰力公司2004年度生产预算

项目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

合计

木期销量

睡袋

提袋

期末存货

睡袋

提袋

期初存货

睡袋

提袋

本期生产量

睡袋

提袋

.企业材料耗用预算表

杰力公司2004年度材料耗用预算

项目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

合计

睡袋

本年生产量（条）

1001布料

（米）

定额

消耗量

1006布料

（米）

定额

消耗量

3002WBF4

（平方米）

定额

消耗量

3004辅料

（千克）

定额

消耗量

提袋

本年生产量（条）

1001布料

（米）

定额

消耗量

1006布料

（米）

定额

消耗量

3004辅料

（千克）

定额

消耗量

.企业直接材料耗用及采购预算表

杰力公司2004年度直接材料耗用及采购预算

浙恢

项目

笫-季度

第二季度

第三季度

第四季度

合计

1001

布料

（米）

期初存量

本期

耗用

睡

袋

提

袋

合

计

期末存量

本期采购量

采购单价

采购成本（元）

1006

布料

（米）

期初存量

本期

耗用

睡袋

提袋

合计

期末存量

本期采购量

采购单价

采购成本（元）

3002

填充料

（平方米）

期初存量

本期

耗用

睡袋

提袋

合计

期末存量

本期采购量

采购单价

采购成本（元）

3004

辅料

（千克）

期初存量

本期

耗用

睡袋

提袋

合计

期末存量

本期采购量

采购单价

采购成本（元）

材料采购成本总额（元）

当期现款购进额（无）

当期偿还前期额（元）

当期现金支出小计（元）

.企业直接人工成本预算表

杰力公司2004年度直接人工成本预算

项目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

合计

睡袋

生产量（个）

工时定额

（工时）

I

II

III

工时总额

（工时）

I

II

in

合计

工资单价

I

（元/工

时）

II

III

工资总额

（元）

I

II

III

合计

单位人工成本（元/个）

提袋

生产量（个）

工时定额

（工时）

I

II

III

工时总额

（工时）

I

II

III

合计

工资单价

（元/工

时）

I

II

III

工资总额

（元）

I

II

in

合计

单位人工成本（元/个）

合计（元）

.企业制造费用预算表

杰力公司2004年度制造费用预算

项目

第一季

第二季

第三季

第四季

合计

度

度

度

度

睡

间接

管理

基础工资

袋

车

人工

人员

工资

产量

工资

产

量

间

定

额

工

资

合计

维修人员工资

合计

维

产量

修

定额

费

维修费

水

产量

电

定额

费

水电费

折旧费

保险费

合计

毓车掰情费腼

单位产品制造费用

提

间接

管理

基础工资

袋

人工

人员

产量

产量

车

工资

工资

定额

间

工资

合计

维修人员工资

合计

维