财务大数据分析 教案 项目七 费用分析.docx

项目七费用分析

【教学目标】

能够根据案例资料，利用费用整体、管理费用、销售费用、财务费用相关指标，进行企业费用情况分析。

能够利用指标数据，正确分析费用现状以及费用管理中存在的问题及风险。

能够根据分析结果，对工作改进提出合理化建议。

【重点难点】

理解费用整体、管理费用、销售费用、财务费用相关指标的含义。

掌握费用整体、管理费用、销售费用、财务费用相关指标的计算方法。

【教学策略与方法】

培养利用大数据进行分析问题的信息素养，关注现实问题。

培养实事求是、认真谨慎的职业精神。

【课程思政】

任务一费用整体分析

费用整体分析

费用整体分析指标。

数据介绍

根据任务目标，我们首先需要进行2022年9月的费用结构分析、费用结构的同比分析，并且将其与对标企业金岭矿业的分析数据做对比，通过以上分析对AJHXJL公司的费用构成提出建议。

任务实施

步骤一：进入DBE财务大数据的课程平台，单击左侧的【分析设计】，接着单击【新建】，弹出“新建故事板”对话框，将其命名为“费用结构分析”存放在“我的故事版”里。

步骤二：新建可视化。单击【可视化】-【新建】，弹出“选择数据集”对话框，依次单击【数据集】-【财务大数据】-【AJHXJL-利润表】，最后再单击【确定】。

步骤三：设置维度与指标。维度为空值，单击【指标】下拉【箭头】、找到【销售费用】、【管理费用】、【财务费用】并将其拖动至“指标”右侧。

步骤四：设置图形。单击【图形】，选择饼图。

步骤五：设置过滤条件。单击【过滤】-【设置】，弹出“添加过滤条件”对话框，单击【按条件添加】，本期分析指标是2022年，所以过滤条件设置为年等于2022。

步骤六：AJHXJL公司本期费用结构分析完毕，参考此步骤，可以做对标企业金岭矿业公司的费用结构，以及销管财三大费用的同比分析。

注意∶同比分析的操作步骤为单击指标右侧所需分析项目的下拉【箭头】-【高级计算】-【同比/环比】。弹出“同比/环比设置”因为是选择2122年与2021年数据做比较，操作步骤为计算增长比率，故此所选同比分析指标设置

指标解读

通过分析云可视化图表可以看出，AJHXJL公司2022年管理费用占整体费用的比重较大（77.41%），但同比金岭矿业公司费用结构数据，金岭矿业公司的管理费用占整体费用比率80%。AJHXJL公司属于黑色金属采选业，可见该行业管理费用较高，通过对比2021年数据，发现两家公司各项费用都在递减，说明为了提高利润空间，两家公司都对费用做了控制。但AJHXJL公司财务费用为230.73万元，较比金岭矿业财务费用，可以看出AJHXJL公司资金压力较大，存在大额财务利息支出。

对AJHXJL公司的费用有了一个整体的了解之后，我们再逐步了解一下AJHXJL公司的各项费率比，并将其与金岭矿业作对比。从分析云可视化计算结果可以看出，AJHXJL公司各项指标均好于金岭矿业公司。

任务二管理费用分析

管理费用分析

管理费用是指企业的行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用，包括管理人员工资和福利费、公司一级折旧费、修理费、技术转让费、无形资产和递延资产摊销费及其他管理费用（办公费、差旅费、劳保费、土地使用税等）。

数据介绍

2022年AJHXJL公司的管理费用率为3.66，远高于销售费用率与财务费用率，那么，AJHXJL公司对管理费用的管控是否还有提升的空间，我们需要进一步对AJHXJL公司的管理费用做详细的分析。

任务实施

步骤一：进入DBE财务大数据的课程平台，单击左侧的【分析设计】，接着单击【新建】，弹出“新建故事板”对话框，将其命名为“管理费用历年走势”，存放在“我的故事版”里。如图7-2-2所示。

步骤二：新建可视化。单击【可视化】-【新建】，弹出“选择数据集”对话框，依次单击【数据集】-【财务大数据】-【AJHXJL-利润表】，最后再单击【确定】。

步骤三：设置维度与指标。单击菜单【维度】左侧向下【箭头】，选择【报表日期】，将其拖动至右侧维度区，同理单击【指标】左侧下拉【箭头】，选择【管理费用】将其拖动至右侧指标区，如图7-2-3所示。【报表日期】选择“年”为“升序”，相同操作方式将指标【管理费用】选择“汇总方式”为“求和”

步骤四：设置图形。单击【图形】，选择“折线图”。管理费用可视化设置完毕，单击【保存】并【退出】，回到可视化看板。

指标解读

从AJHXJL公司历年管理费用趋势图可以看出，AJHXJL公司从2019年开始实行了管理费用控制，所以2019年与2020年管理费用总额在10000万以上浮动，2019年较比2018年更是下降了39%，虽然2020年小幅度回升，但考虑到市场通货膨胀的影响，2020年增长11个百分点是在可以接受范围以内。但2021年突增至18000万以上，增长比率为4