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电算化会计信息系统数据处理流程
这里所说的数据处理是指采用各种处理方式(人工、机械、计算机),按照会计制度规
定和会计核算程序,将会计数据加工成会计信息的过程。会计数据处理的一般流程包括会计
数据收集、会计数据存储、会计数据处理和会计信息报告或输出。如图2-3所示。
会计数据
会计数据处理会计信息报告输出
收集或录入
会计数据存储
图1会计数据处理一般流程
一、手工会计数据处理流程
(一)教据收集
财会人员收集各种原始凭证,根据会计制度和原始凭证,填制和审核记张凭证,这样就
将反映经济业务的会计数据保存在记账凭证上。通常企业将记账凭证分为以下几类:
1.收款凭证、付欺凭证、转账凭证三类。
2.现收、现付、银收、银付、转账五类。
3.不分类,只设一种通用的记账凭证。
(二)会计数据处理
出纳根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账:根据企业业务量的
大小,分别由多个会计登记往来明细账、费用明细账、存货明细账等各种明细账簿;总账会
计负责登记总账、编制会计报表等。由于登记账簿的工作是由多个财会人员完成的,不可避
免地出现这样或那样的错误,所以要进行总账和明细账的核对、总账和日记账核对。
在上述会计数据处理过程中,凭证和账簿的传递、排序、汇总、计算、核对、查询、更
新等数据处理工作都是由人工分别进行的。
(三)会计信息报告
会计期末,财会人员从账簿中或其他资料中摘取数据(如现金、银行存款期末数、计划
数等),并对其进行加工,以信息使用者需要的格式编制成各种报表,并将报表发送给企业
管理者、投资人、债权人、税务部门、财政主管部门等。由于编制报表需要人工从会计账簿
或其他报表中提取数据,然后进行填制、计算小计、合计、审核等后,才算编制完一张发送
的报表。如果发现报表不平或一个数据出错,又需要重复上述过程。
(四)会计数据存储
在手工会计信息系统中,无论是记账凭证、账薄,还是会计报表都是以纸张的形式存放
的。手工会计数据处理流程如图2-4所示。
现银
登记日
原始凭证记账金行编制各种内
收付转日存部报表
款款账记款报表
登记帐日
记账凭证
总账记
填制和
帐
审核凭证各种
核对外部
报表
总账
登记
核对
各种明细账
明细账
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