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电算化会计信息系统数据处理流程

这里所说的数据处理是指采用各种处理方式（人工、机械、计算机），按照会计制度规

定和会计核算程序，将会计数据加工成会计信息的过程。会计数据处理的一般流程包括会计

数据收集、会计数据存储、会计数据处理和会计信息报告或输出。如图2-3所示。

会计数据

会计数据处理会计信息报告输出

收集或录入

会计数据存储

图1会计数据处理一般流程

一、手工会计数据处理流程

（一）教据收集

财会人员收集各种原始凭证，根据会计制度和原始凭证，填制和审核记张凭证，这样就

将反映经济业务的会计数据保存在记账凭证上。通常企业将记账凭证分为以下几类：

1．收款凭证、付欺凭证、转账凭证三类。

2．现收、现付、银收、银付、转账五类。

3．不分类，只设一种通用的记账凭证。

（二）会计数据处理

出纳根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账:根据企业业务量的

大小，分别由多个会计登记往来明细账、费用明细账、存货明细账等各种明细账簿；总账会

计负责登记总账、编制会计报表等。由于登记账簿的工作是由多个财会人员完成的，不可避

免地出现这样或那样的错误，所以要进行总账和明细账的核对、总账和日记账核对。

在上述会计数据处理过程中，凭证和账簿的传递、排序、汇总、计算、核对、查询、更

新等数据处理工作都是由人工分别进行的。

（三）会计信息报告

会计期末，财会人员从账簿中或其他资料中摘取数据（如现金、银行存款期末数、计划

数等），并对其进行加工，以信息使用者需要的格式编制成各种报表，并将报表发送给企业

管理者、投资人、债权人、税务部门、财政主管部门等。由于编制报表需要人工从会计账簿

或其他报表中提取数据，然后进行填制、计算小计、合计、审核等后，才算编制完一张发送

的报表。如果发现报表不平或一个数据出错，又需要重复上述过程。

（四）会计数据存储

在手工会计信息系统中，无论是记账凭证、账薄，还是会计报表都是以纸张的形式存放

的。手工会计数据处理流程如图2-4所示。

现银

登记日

原始凭证记账金行编制各种内

收付转日存部报表

款款账记款报表

登记帐日

记账凭证

总账记

填制和

帐

审核凭证各种

核对外部

报表

总账

登记

核对

各种明细账

明细账