习题班 第13章 契税法(答案解析).pdf

第十三章契税法（答案解析）

一、单项选择题。

1.职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。

A．双方均要缴纳

B．由李某缴纳

C．由王某缴纳

D．价值相等的，不缴纳

2.北京一泓药业公司在2006年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房

（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%，

则北京一泓药业公司应缴纳契税（）。

A．不纳税

B．30

C．24

D．6

3.下列关于契税纳税义务发生时间正确的为()。

A.办理房产过户的当天

B.签订房地产转让合同当天

C.约定房地产转让当天

D.交纳购房款当天

4.下列属于应缴契税的纳税人有()。

A.出让土地使用权的财政局

B.承受房屋用于教学的大学

C.承受土地使用权的某房地产公司

D.国企改制重组中，政策性划转过程中发生的房屋权属承受

5.下列项目中属于应纳契税的有()。

A.等价交换房产

B.国有企业出售，对承受所购企业的土地房屋权属并安置原企业全部职工的

C.接受土地、房屋权属作价投资的

D.城镇职工第一次购买公有住房

6.甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万

元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4%）则该业务行为应缴纳的契

税为（）。

A．192万

B．272万

C．232万

D．200万

二、多项选择题。

1.下列属于契税的特点的是（）。

A．属于财产所得税

B．属于财产转移税

C．由财产承受人缴纳

D．权属发生转移变动的不动产为征税对象

2.下列属于契税征税范围的行为是（）。

A．某政府机关出让一国有土地使用权

B．某公司将一处房屋赠与教育部门

C．两个单位之间的房屋交换

D．李某承包农村果园的经营权

3.下列关于契税的陈述正确的是（）。

A．境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

B．契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在前款规定的幅度内按照本地区的实

际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

C．土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核

定；

D．土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。

4.李某06年4月12日，在一花园看中了一处住宅楼，当天就谈妥价格并交了购房定金，5

月2日正式签订了购房合同，约定了在8月12日正式交房。实际交房是在8月25日,则()。

A.李某的契税缴纳期限是征收机关核定的期限。

B.李某的契税纳税义务发生时间是5月2日

C.李某的契税纳税义务发生时间是8月12日

D.李某的契税纳税依据是双方的购销价

5.下列属于契税减免的是（）。

A．公安机关购买土地作为训练基地

B.科研单位购买房屋开发作为宾馆经营

C.承包荒山经营牛场

D.甲乙公司合并建立一个新企业,承受原来合并企业的土地房屋的

三、判断题。

1.债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契

税。

2.甲公司依法破产，破产职工李某作为债权人承受一处房屋，则李某可以不缴纳契税。

3.某市一国企被出售，企业法人予以注销，买受人承受所购企业的土地、房屋权属，免予征

收契税。

4.两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，对其合并后的

企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。

5.某化妆品厂根据公司法改建为化妆品有限责任公司，该厂的土地房屋全部转到新办公司，

则契税减免。

6.某政府机关将其无偿划拨的土地转让，免交契税。

答案部分

一、单项选择题。

1.

【正确答案】D

【答案解析】房屋等价交换的，免征契税。

2.

【正确答案】A

【答案解析】交换价格不等时，由多付货款、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴

纳契税。

3.

【正确答案】B

【答案解析】契税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者

纳税人