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2022年-2023年税务师之税法一题库附答案(基础
题)
单选题(共35题)
1、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶,进口时确定的关税完税
价格为1000万元,该船舶享受免税并接受海关监管,海关监管年限为8年。
2020年4月30日经海关批准,该公司将船舶出售,取得销售收入450万元。
出售船舶时该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,出售船舶时已计
提折旧420万元)
A.45
B.42
C.55
D.48.96
【答案】D
2、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取
得不含增值税销售额300万元,发生进项税10万元,由于管理不善发生设计用
具丢失,需作进项税转出1万元,则该公司当期应纳增值税()万元。
A.7
B.8.1
C.11.8
D.16.9
【答案】B
3、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业,并申请退
还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万
元,则张某可以申请退还车辆购置税()元。
A.20000
B.18000
C.17000
D.16000
【答案】B
4、下列情形中,不需要按评估价格计征土地增值税的是()。
A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的
【答案】C
5、某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2020年3月发生如下业务:
A.3131.05
B.8010.13
C.7866.13
D.8086.13
【答案】B
6、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨,每吨不含税售价2800元。另
外,该厂生产一种新研发的药酒,广告样品使用0.2吨,已知该种药酒无同类
产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,
该厂当月应纳消费税()元。
A.2566.67
B.8616.60
C.9616.67
D.8800.00
【答案】C
7、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进
口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率
20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。
A.3078
B.14040
C.18360
D.17280
【答案】B
8、某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公
司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6
月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为
2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿
山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
【答案】A
9、下列各项中,不符合应税消费品应税数量规定的是()。
A.委托加工应税消费品的,为受托方实际加工应税消费品的数量
B.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
C.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
D.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
【答案】A
10、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的()。
A.当日
B.次日
C.15日
D.30日
【答案】A
11、税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以()为基础和标志。
A.国家颁布新税法
B.出现新的纳税主体
C.引起纳税义务成立的法律事实
D.税务机关作出征税行为
【答案】C
12、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确
认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/
辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为
()万元。(消费税税率为5%)
A.30
B.35
C.40
D.0
【答案】C
13、
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