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会计师事务所审计方案
一.总体审计思路
二.审计目标及任务
三.审计范围和审计对象
四.审计策略
五.审计的重点内容
六.行业和企业特点认知与审计策略
七.审计程序和审计方法
八.工作计划(日程表)
九.审计的质量控制
十.合理利用前任注册会计师的工作
一.其它需要说明的事项
招标人名称xxXXX
授权代表签名
授权代表姓名(印刷体)
公章
日期____年__月__日
审计方案
通过对贵公司招标文件的认真阅读,我们深刻认识到:
一、地位高。xxxx(以下简称“x”)创建于1952年11月,
是。
二、管理新。x根据投资控制公司经营管理特点,全面推
进集团化、和专业化管理,不竭提升管理水平。x全面执行集
团信息化管理后,进一步加强了对各级子公司的监控力度。x
各部门不竭完善羁系、协和谐服务职能,制定、订正了多项管
理制度和流程,订正完善了决策流程,调整补充了子公司和控
股投资企业管理要素,进一步明确了总部、子公司和控股投资
企业的管理责任,经营秩序更加规范,管理工作更加有用。
三、财务强。x在年度业绩考核中,继续多年获得优异成
绩。为提升集团财务管理专业化水平,促进集团各层级企业财
务管理工作的标准化、流程化,制定了财务管理本领评价系统,
每年对各层级公司财务管理各项职能涉及工作流程的完备性及
运行效果、集团各项财务工作要求的执行力进行评价,引导、
督促各层级企业创一流的财务管理水平。
四、监管多。x在境内拥有上市公司,在境外还设有子公
司、还存在外商投资的控股子公司。因此,她的财务决算审计
在满足国资委监管要求的前提下,同时还必须满足上市监管要
求,特别是自年度起需要出具内部控制审计报告,需要审计师
充分了解、熟悉和掌握监管政策、准则差异和信息披露要求。
五、业务广。x通过手艺功效与资本市场结合,先后组建
了9个二级控股公司和全资子公司,逐步构成集为一体的国际
化高科技企业集团的发展格局。
基于我们对x的了解和认识,我们采取了不同于常规审计
的总体审计思路、审计策略、审计重点和质量保证措施,制定
了以下审计工作方案。
总体审计思路
基于我们对本标的上述深刻理解,在我们已有的中央企业
年度财务决算审计项目经验基础上,结合x的行业特点、企业
特性、管理模式、财务特点,我们制定了“一个基础、两类工
作成果、三结合审计策略、四个重点审计领域、五项质量保证
措施”的总体审计思路。一个基础:即以x本部及所属企业年
度财务信息真实性审计为基础,对企业年度财务决算报告的真
实性、合法性发表审计意见,关注企业会计信息质量、重大财
务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务状况、工资总额、
境外企业等特殊事项。
两类工作成果:即不仅要为满足对外信息披露要求,要出
具高质量的财务决算审计报告;而且还要为满足国资委、集团
监管要求和提高企业财务管理水平服务,出具高质量的审计
(管理服务)建议书、集团要求的专项报告。
三结合的审计策略:即以企业经营活动为主线,将对业务
流程的审核与财务内控测试相结合,对企业业务流程及财务内
控的合规性、健全性及有效性作出评价,为提高企业管理效率
提供有效建议方案;从财务基础工作角度出发,将会计基础工
作与财务决算审计相结合,对财务决算的真实性、合法性发表
意见,对企业会计基础工作、会计核算规范性及会计信息质量
进行总体分析评价,为集团监管、考核和企业分析提供依据;
以促进公司提高财务管理能力为出发点,将财务管理能力评价
与风险管理相结合,对财务事项决策程序和风险管理措施的可
靠性作出分析,对其整体财务管理水平进行评价,为企业财务
管理工作的标准化、流程化提供有效的建议方案。
四个重点审计领域:
一是针对x涉及的股权投资板块,我们将把相关的重大投
资决策、实施及效果、风险控制作为重点审计领域,特别关注
股权投资核算,持有期间投资收益的确认,投资内控制度设立
和运行情况。
二是针对涉及的生产及销售的业务特点,我们将把相关的
内部控制的设立和运行、资产及经营管理、成本管理、盈利质
量作为重点审计领域;成本是财务管理工作的核心,精确的定
额体系、及时的差异调整、完善的成本归集、准确的费用分摊
构成了成本核算体系的主要内容,我们将成本结转的准确性、
及时性及归集的完整性作为重点审计领域;针对生产加
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