电网建设工程审计实务指南.pdf

电网建设工程

审计实务指南

二〇一二年六月

目录

第一章总则

第二章电网建设工程投资立项审计

第三章电网建设工程勘察设计管理审计

第四章电网建设工程招投标审计

第五章电网建设工程合同管理审计

第六章电网建设工程设备和材料采购审计

第七章电网建设工程管理审计

第八章电网建设工程造价审计

第九章电网建设工程竣工验收审计

第十章电网建设工程财务管理审计

第十一章电网建设工程项目后评价审计

第十二章附则

附件1：电网建设工程审计内部控制调查表

附件2：电网建设工程审计内部控制符合性测试表

附件3：电网建设工程审计指南引用法规目录

第一章总则

第一条为了规范电网建设工程审计的内容、程序与方

法，指导国家电网公司（以下简称“公司”）系统内部审计人

员进行工程审计，依据《国家电网公司审计工作办法》、《国

家电网公司工程项目审计办法》及公司电网建设工程相关规章

制度,参照《内部审计实务指南第1号－建设项目内部审计》，

制定本指南。

第二条本指南所称电网建设工程审计，是指公司系统内

部审计机构和人员依据国家有关政策法规和公司相关制度，对

工程项目的合规性、真实性和效益性进行审计；对工程项目投

资管理制度执行情况、内部控制和投资风险进行检查与评价，

提出建议，促进和加强工程建设管理。

第三条电网建设工程审计的目的是为了更好的贯彻执

行国家有关政策和法规，促进项目管理，确保资金的合理合规

使用，提高项目投资的经济效益，促进电网建设工程项目实现

“质量、速度、效益、安全文明、环境保护”五项目标。

（一）质量目标是指电网工程实体质量和工作质量达到要

求。

（二）速度目标是指电网工程进度和工作效率达到要求。

（三）效益目标是指电网工程成本及项目效益达到要求。

（四）安全文明目标是指电网工程安全指标和现场安全文

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明施工管理达到要求。

（五）环境保护目标是指电网建设工程对环境的影响达到

国家法律法规要求。

第四条电网建设工程审计是财务审计与管理审计的融

合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设

项目各个环节，并与项目法人责任制、资本金制、招标投标制、

合同管理制、工程监理制执行情况的检查相结合。

电网建设工程审计的内容包括对电网建设项目投资立项、

设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工

程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审

查和评价。

第五条开展电网建设工程审计时，应考虑重要性原则、

成本效益原则，结合本单位内部审计资源和实际情况，既可以

进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审

计。

第六条审计过程中应遵循技术经济审查、项目过程管理

审查与财务审计相结合的原则；事前审计、事中审计和事后审

计相结合的原则；注意与项目各专业管理部门密切协调、合作

参与的原则。根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审

计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和

审计资源的有效配置。

第七条本指南适用于国家电网公司系统所属各单位。

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第二章电网建设工程投资立项审计

第八条电网建设工程投资立项审计的目标主要是对项

目规划、申请及核准程序执行情况的合规性进行审核；对可行

性研究报告的完整性、真实性和科学性进行审核。

项目的规划应合理，项目规划、申请及核准必须按照规定

的程序与权限进行，并报相关部门审查批准。

可行性研究报告的完整性是指报告的内容完整；真实性是

指财务评价、国民经济评价和社会评价、风险分析应实事求是；

科学性是指评价方法是否科学及各项技术、经济指标是否达到

当期先进水平。

第九条电网建设工程投资立项审计范围包括两方面的

内容：一是指项目法人单位在投资立项阶段所做的主要工作，

包括项目规划、可行性研究、项目申请核准，以及内部