贷款业务与贴现业务的核算.pptx

贷款业务与贴现业务的核算汇报人：日期:目录贷款业务概述贷款业务的会计核算贴现业务概述贴现业务的会计核算贷款业务与贴现业务的税务处理贷款业务与贴现业务的风险防范与管理01贷款业务概述贷款的定义和种类贷款定义贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款种类按照贷款期限、贷款金额、贷款用途、贷款性质等不同标准，可将贷款分为不同的种类。贷款业务的基本流程贷款发放金融机构按照合同约定，将贷款资金划入借款人账户。贷款申请与审批借款人需向金融机构提交贷款申请，金融机构对借款人的信用状况、还款能力等进行审查，审批通过后签订借款合同。贷款收回借款人按照合同约定，按时足额归还贷款本息。贷款业务的风险及控制信用风险01借款人可能因各种原因无法按时足额还款，导致金融机构面临损失。为控制信用风险，金融机构需对借款人的信用状况进行严格审查，并定期对借款人的还款能力进行检查。市场风险02金融机构在贷款业务中可能面临市场风险，如利率风险、汇率风险等。为控制市场风险，金融机构需密切关注市场动态，及时调整利率和汇率等风险控制措施。操作风险03金融机构在贷款业务中可能因操作不当导致损失。为控制操作风险，金融机构需建立健全的内部控制制度，规范业务流程，加强员工培训和考核。02贷款业务的会计核算贷款业务核算的账户设置贷款账户用于核算企业发放的各项贷款，包括本金和利息。利息调整账户用于核算贷款利息收入与支出之间的差额，以及摊销或转销。存放中央银行款项账户用于核算企业存放在中央银行的款项，包括活期和定期存款。贷款业务的确认与计量贷款发放企业应按照合同约定的日期和金额发放贷款，并确认贷款本金。贷款利息计算根据贷款合同约定的利率和计息时间，计算贷款的利息。贷款收回按照合同约定的还款时间和金额，企业从借款方收回贷款本金和利息。贷款利息的计算与收取定期计息01企业按照合同约定的计息时间和利率，定期计算并收取贷款利息。到期一次性还本付息02企业与借款方约定在贷款到期时一次性还本付息，企业需在到期前计算并收取利息。提前还款03借款方提前偿还贷款时，企业根据合同约定计算并收取利息。03贴现业务概述贴现的定义和种类贴现定义贴现是指银行在购买未到期票据时，按照票据的面值一定比例扣除贴现利息，将余款支付给持票人的一种资金融通行为。贴现种类根据不同的划分标准，贴现可以分为不同类型。例如，按贴现的期限划分，可以分为短期贴现和中长期贴现；按是否附有条件划分，可以分为附条件贴现和无条件贴现等。贴现业务的基本流现申请人向银行提交未到期票据和贴现申请书。银行审核申请资料，确定是否接受贴现申请。银行接受申请后，与贴现申请人协商贴现利率和贴现期限等条件，并签订贴现协议。银行根据协议将贴现款项支付给贴现申请人，同时扣除贴现利息。贴现业务的风险及控制利率风险：贴现业务受到市场利率波动的影响，如果市场利率上升，银行将面临资金成本增加的风险。流动性风险：如果银行资金紧张，无法及时支付贴现款项，将面临流动性风险。票据真实性风险：银行在办理贴现业务时，需要对票据的真实性进行严格审核，防止伪造、变造票据等欺诈行为。违约风险：如果贴现申请人违约，银行将面临无法按时收回本金和利息的风险。为了控制这些风险，银行需要加强对票据真实性的审核，对贴现申请人的信用评估和风险评估，以及合理安排资金头寸等措施。04贴现业务的会计核算贴现业务核算的账户设置010203贴现申请人账户贴现人账户应收账款账户记录贴现申请人的银行存款账户，作为贴现款的直接支付对象。记录贴现人的银行存款账户，作为贴现利息的扣收对象。记录贴现票据的账面价值，包括票面金额和未付期限内的利息。贴现票据的审查与计量票据真实性审查票据背书连续性审查核实贴现票据的真实性，确保票据合法有效。核实票据背书的连续性，确保票据可正常托收。票据到期日审查票据价值评估核实票据到期日，确保贴现期限不超过票据实际到期日。评估票据的价值，确定贴现额度。贴现利息的计算与支付贴现利息计算1根据贴现利率和贴现期限，计算贴现利息。贴现款支付2将贴现款支付给贴现申请人，同时扣除贴现利息。会计记录3记录贴现业务的相关会计科目，包括应收账款、银行存款和财务费用等。05贷款业务与贴现业务的税务处理贷款业务的税务处理贷款业务概述贷款业务税务处理规定贷款业务是一种金融中介服务，银行或其他金融机构通过吸收存款、发放贷款等方式进行资金运作，满足社会各界的资金需求。根据国家税收法律法规，贷款业务的利息收入需要缴纳增值税、企业所得税等税费。利息收入确认时间利息收入确认方法按照权责发生制原则，贷款利息收入应在贷款合同约定的收款日期确认。按照合同利率法或实际利率法确认利息收入。贴现业务的税务处理贴现业务概述贴现业务税务处理规定利息收入确认时间利息收入确