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资产类资产类
1001库存现金:本科目核算小企业的库存现金。
1002银行存款:本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。短期投资:本科目核算小企业购入的能随变现并且持有间不准备超过1年(含
1年)的投资。
1201应收票据:本科目核算企业因销售商品(产成品或材料,下同)收到的商业
汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
1202应收账款:本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款
项。
1203预付账款:本科目核算小企业按照合同规定预付的款项,包括根据合同规定
预付的购货款、租金等。小企业进行在建工程预付的工程价款,也在本科目核算。
1211应收股利:本科目核算小企业应收取的现金股利或利润。
1221应收利息:本科目核算小企业债券投资应收取的利息。
1231其他应收款:本科目核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股
利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项,包括各种赔款、罚款、应向职工收取的各
种垫付款项等
1301在途物资:本科目核算小企业货款已付尚未验收入库的在途物资的采购实际
成本。
1302原材料:本科目核算小企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材
料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的实际成本。
1303库存商品:本科目核算小企业库存的各种商品的实际成本,包括库存产成品、
外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来
料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品,在制造和修理完成验收入库后,视同小
企业的产成品,也通过本科目核算。可以降价出售的不合格品,也在本科目核算,但应与合
格产品分开记账。已经完成销售手续,但购买单位在月末未提取的库存产成品,应作为代管
产品处理,单独设置代管产品备查簿,不再在本科目核算。小企业(农业)可将本科目改为
“1303农产品”科目。
1304包装物:本科目核算小企业库存的各种包装物的实际成本。各种包装材料,
如纸、绳、铁丝、铁皮等,应在“原材料”科目内核算;用于储存和保管产品、材料而不对
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外出售的包装物,应按照价值大小和使用年限长短,分别在“固定资产”或“低值易耗品”
科目核算,都不在本科目核算范围内。包装物数量不大的企业,可以不设置本科目,将包装
物并入“原材料”科目内核算。
1305低值易耗品低值易耗品:本科目核算小企业低值易耗品的实际成本。
1311消耗性生物资产:本科目核算小企业(农业)持有的消耗性生物资产的实际
成本。
1401长期债券投资:本科目核算小企业购入的在1年内(不含1年)不能变现
或不准备随变现的债券投资。
1411长期股权投资:本科目核算小企业准备长期持有(通常在1年以上)的权益
性投资。
1501固定资产:本科目核算小企业固定资产的原价。小企业应根据规定的固定资
产标准,结合本企业的具体情况,制定固定资产目录,作为核算依据。小企业临租入的固定
资产,应另设备查簿进行登记,不在本科目核算。
1502累计折旧:本科目核算小企业固定资产的累计折旧。
1503在建工程:本科目核算小企业需要安装的固定资产、固定资产新建工程、改
扩建工程等所发生的实际支出。小企业购入不需要安装的固定资产,不通过本科目核算。小
企业购入为工程准备的物资,在“原材料”科目进行核算,不在本科目核算。
1504固定资产清理:本科目核算小企业因出售、转让、报废、毁损等原因转出的
固定资产净值以及在清理过程中发生的费用等。
1511生产性生物资产:本科目核算小企业(农业)持有的生产性生物资产原价。
1512生产性生物资产累计折旧:本科目核算小企业(农业)
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