审计工作底稿框架课件.pptx

?审计工作底稿概述?审计工作底稿的编制内容?审计工作底稿的整理与归档?审计工作底稿的沟通与报告?审计工作底稿的质量控制与改进?案例分析与实践操作

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审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料，用于记录和反映审计程序的执行情况、审计证据的收集和分析过程、审计结论的得出以及审计报告的编制等。审计工作底稿是审计工作的重要成果之一，它不仅是审计质量的保证，也是审计人员对审计结果和结论的可追溯性记录。

审计工作底稿的作供详细的工作记录和资料，便于审计人员对审计过程和结果进行追溯和复查。为审计人员提供充分、适当的证据，以支持其所得出的审计结论和建议。有助于提高审计质量，确保审计结果的准确性和可靠性。为其他审计人员或相关人员提供参考或借鉴。

审计工作底稿的编制要求准确性审计工作底稿应准确反映审计实际情况，包括数据的计算和分析过程等。完整性审计工作底稿应完整地记录审计程序的执行情况、审计证据的收集和分析过程以及审计结论的得出等。02清晰性03审计工作底稿应清晰明了，易于理解和阅读。01保密性审计工作底稿中可能涉及客户的商业机密或敏感信息，因此需要遵守保密规定。0504规范化审计工作底稿的编制应符合相关规范和标准，以确保其质量和可靠性。

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财务报表审计工作底稿财务报表审计工作底稿是审计师编制的最重要的工作底稿，用于记录审计师对被审计单位财务报表的审计过程和结果。财务报表审计工作底稿应包括审审计计划应明确审计目标和范围、审计资源和计划时间表。计计划、风险评估、内部控制审计、实质性程序、审计总结等部分。

财务报表审计工作底稿风险评估应识别潜在的财务风险、舞弊风险和内部控制风险，并评估其对财务报表的影响。内部控制审计应评估内部控制的有效性，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。实质性程序应包括对账户余额、交易和披露进行详细审计，以及对财务报表整体进行综合分析。审计总结应总结审计过程和结果，并记录审计师的结论和建议。

内部控制审计工作底稿内部控制审计工作底稿是用于记录审计师对被审计单位内部控制制度的审计过程和结果的工作底稿。内部控制审计工作底稿应包括审计计划、风险评估、内部控制评价、审计总结等部分。审计计划应明确审计目标和范围、审计资源和计划时间表。风险评估应识别潜在的财务风险、舞弊风险和内部控制风险，并评估其对内部控制制度的影响。内部控制评价应根据风险评估结果，对内部控制制度进行全面评价，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。审计总结应总结审计过程和结果，并记录审计师的结论和建议。

合规性审计工作底稿合规性审计工作底稿是用于记录审计师对被审计单位遵守法规要求的审计过程和结果的工作底稿。合规性测试应通过查阅相关文件和记录，对被审计单位遵守法规要求进行测试。合规性审计工作底稿应包括审计计划、合规性测试、实质性程序、审计总结等部分。实质性程序应对合规性进行详细检查，包括财务报表披露的合规性、税务合规性等。审计计划应明确审计目标和范围、审计资源和计划时间表。审计总结应总结审计过程和结果，并记录审计师的结论和建议。

其他类型审计工作底稿其他类型审计工作底稿包括业务承接、业务保持和业务终止等过程的记录。业务保持阶段，审计师应对被审计单位进行持续监控，确保其财务报表和内部控制制度的持续合规性。业务承接阶段，审计师应对被审计单位进行初步了解，评估其财务报表风险和内部控制制度的有效性。业务终止阶段，审计师应对被审计单位的财务报表和内部控制制度进行最终审核，确保所有事项已得到妥善处理。

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审计工作底稿的整理分类010203按照审计项目类型、业务发生时间等对审计工作底稿进行分类，便于后续的查阅和使用。排序按照审计工作底稿的时间顺序、重要性等进行排序，确保底稿的逻辑性和完整性。补充完善在审计工作完成后，对底稿进行补充和完善，确保底稿的完整性和准确性。

审计工作底稿的归档要求010203完整性准确性合法性归档的审计工作底稿应当完整，包括各种报告、记录等。归档的审计工作底稿应当真实准确，记录审计过程和结果。归档的审计工作底稿应当符合相关法律法规和行业规定。

审计工作底稿的保管与查阅保管责任保管方式查阅权限审计机构应当明确审计工作底稿的保管责任人，确保底稿的安全和保密。根据实际情况选择合适的保管方式，如纸质存档、电子存档等。明确查阅审计工作底稿的人员和权限，确保底稿的安全和保密。

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与客户的沟通审计工作底稿是审计师与客户之间的沟通媒介，需要确保双方对审计事项有充分的理解和共识。在审计开始前，审计师应与客户进行初步沟通，了解客户的业务、经营状况和风险情况等。在审计过程中，审计师需要与客户保持密切沟通，及时反馈审计进展、解决