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财务分析和建议

3月汉阳医院实现业务收入3433.9万元，其中：医疗收入2043.6万元，药品收入

1385.5万元，其它收入4.8万元，收入的实现和完毕在正常水平，基本实现收入预算。医疗收入占比60%，药品收入占比40%，占比与上年基本持平。还应适度减少药品收入占比，提高医疗收入占比，使收入构造更趋合理。本月发生医疗支出1298.7万元，药品支出

1195.7万元，累计医疗业务成本2494.4万元。本月实现业务毛利939.5万元，毛利率

27.3%。其中：医疗收入毛利率24.5%，药品毛利率13.7%,通过努力还可提高毛利水平到

30%。医疗支出尚有可控空间，尚有控制支出提高效益的潜力。年初制订了业务成本支出的预算，支出预算是留有余地的。

每一种在临床一线的管理者和医技人员都要有成本意识，由于成本控制是全员的成本控制。成本控制要实现事前、事中、事后的控制，事前要有计划，事中要纠正偏差，事后要进行总结。财务部收入、费用、成本会计每月要向一线临床科室传递数据信息，使各科室懂得本月实现收入有多少，月度目的与否实现，全年进度如何。只有做到信息反馈和互动的双向沟通，才干及时懂得收支预算执行的程度和偏差。成本控制的科室对每一种支出的项目都要本着节省高效的原则，执行力强才干一步一步的向经营目的迈进。成本支出的预算执行如何，有哪些费用是还可减少支出的，一线临床科室的负责人都要心中有数。

每个医技科室要计算人均实现收支节余，提高工作能效，要扎实推动贯彻指标计划。要向管理要效率，实现收入目的和和收支节余目的，是一种系统工程。每一种管理者和员工都要发挥自己的能效，对节省要有奖，对超支要有罚。落到实处，不停向低成本的目的努力。

3月管理费用支出374.5万元，财务费用支出203.1万元，期间费用占收入比率

16.8%。实现收支节余361.9万元，节余率10.53%。3月从指标完毕数据上看，医院整体运行还是高效的，指标完毕较好。管理费用支出尚有下降空间，任何时候费用控制都不能放松。3月份管理费用占收入比率为11%，管理费用明细项目有78个。从去年到今年的持续数据上看，有些费用发生比较平稳波动不大，控制较好。有些项目费用时高时低，这反映出费用管理的放松性。从部门的管理者到部门员工对费用控制还存在淡漠现象，成本意识还不是很强。

医院的业务收入这几年都以20%速度增加，医院整体竟真力在不停加强。要实现规模发展必须有适度的增加速度，但如果费用的增加超出收入的增加，那就没有做到规模和效益同时。不能让全员努力增加的收入，由于管理和控制方法没跟上，增加的收入由于费用的不成比例增加而稀湿了。

作为医院的管理者和经营者，在行动上要以效益为中心。以优质医疗服务为导向，实现规模和效益的同时增加。从制订方法上要做到有奖有罚，严格执行绩效考核制度，量化考核。现在一线科室的绩效已同业务量挂钩了。按业务量来拿分成，按指标进行考核。绩效的考核方案要根据状况适时调节，使之能激励和增进医院的全方面发展。

医院的财务管理实施全方面预算管理，每季度有财务分析报告，报告预算执行状况。通过实际收入、成本、费用、结余的状况进行分析，有本期同上期的对比，本年同上年的对比，实际与预算对比。通过数据指标分析，总结成绩看出问题，提出建议和方法方案，预算分析已纳入财务工作流程。

从资金管理上做到资金安排有计划，高效使用资金，做到收入及时入账。每月同医疗保险办配合及时结算医疗保险款，每月财务医疗保险挂账同HIS系统对账。财务医疗保险挂账同医疗保险办申报数进行核对，及时发现挂账差别。对每月医疗保险回款分清结算项

目和时间，及时核对，及时解决。

对支付药品采购款，实施按合同的结算账期编制付款计划，使应付账款控制在一定水平。确保医院的资金周转，医院的药品采购实施集中采购原则。对供应商选择实施质优价低的原则，节省采购资金和减少药品成本。医院的库存药品和医疗物资维持在较低水平，做到减少资金占用，库存药品和物资控制在12天消耗水平作为最佳库存。

医院对重大医疗设备购置，实施了可行性论证，集体决策制度。必要时请专家进行论证，对新增设备的投资和效益进行评定。预测投资回收期，预计运行成本，提出多个可供选择的方案。在多个方案中，选择最优方案。财务部还对重要的医疗检查设备，进行项目效益的跟踪，并测算年度结余。医院近年每年都投入大量资金进行新设备购置，提高医技检查水平。从硬件上不停提高医院实力，在同级医院中在同一起跑线竟真。

财务部严格执行了资产管理制度，对固定资产管理，从购置、付款、验收入账实施了规范的流程控制。资产管理单位建有固定资产台账，对固定资产进行卡片管理，统一编号。每年财务部组织两次资产清查盘点，确保了账实相符。对全部采购药品和物资实施出、入库管