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船舶企业财务管理税收筹划研究

摘要：近年来随着我国水运事业的稳步前进，船舶企业迎来了很好的发展环境。船舶企业各项经济事业的稳定长效发展，离不开财务管理工作的落实。在企业实施全面管理改革的背景下，想要提高企业的市场竞争力，就必须在管理水平尤其是财务管理方面进行提高，不断壮大企业的竞争实力，优化企业形象，促进企业综合效益的提升。税收筹划与合理避税都是船舶企业财务管理的重要内容，本文主要论述船舶企业如何运用合法合规的方法进行避税以及税收筹划，减轻企业税收负担，实现企业经济效益最大化。

关键词：船舶企业；财务管理；税收筹划；合理避税

在船舶企业的整体发展中，财务管理影响重大，承担着保障企业经济活动有序推进的责任。提高企业财务管理效率有利于优化企业资金配置，提高资金利用率，从而对企业的综合发展起到促进作用。税收管理不仅影响着船舶企业的经济发展，还是企业财务管理的重要组成部分，只有确保税收筹划与合理避税的有效落实，才能真正意义上减轻船舶企业的税收负担，提升企业的核心竞争力[1]。

1船舶企业财务管理中税收筹划与合理避税的作用

税收筹划是船舶企业财务管理的一种普遍化经济行为，其含义是纳税人基于法律许可范围，做好经营、投资、理财等方面的规划，以便运用好各项规划措施，通过科学经营与投资的方式来减轻企业税收负担，实现企业经济效益最大化。合理避税和税收筹划属相同范畴，虽然二者在具体的工作内容方面存在差别，但拥有相同的目标，即在尊重法律法规的基础之上，运用科学有效的措施降低企业税收负担。在财务管理体系建设当中，船舶企业为了提高经济效益，应该综合推动税收筹划与合理避税工作，并认清做好这项工作的突出意义和现实作用。第一，有助于实现企业财务管理目标。税收筹划与合理避税可以降低企业税收负担，从而为企业节约资金、保障企业效益，这与企业的财务管理目标是高度一致的。第二，提高企业财务管理水平。企业可以通过财务管理获得可靠信息，来帮助企业做出有效决策，在这一过程中可以推进税收筹划，确定有助于企业经济发展的筹划内容，提高决策的可靠性。税收筹划离不开企业管理与财务管理，只有确保管理规范才能体现应有的约束价值，助推税收筹划的有序实施。第三，有助于保障国家财政税收。表面上看企业进行税收筹划与合理避税会减少国家财政税收。但从长远分析，企业通过开展有效的税收筹划有助于政府财政税收增加，主要是因为企业利用税收筹划与合理避税，减轻了企业税收负担，使企业拥有更多的资金可以投入到生产经营中，以提高企业投资效益和经济效益，而企业效益的提高，反过来也可以对财政税收起到促进作用。

2船舶企业财务管理中税收筹划的有效策略

2.1投资策略

船舶企业将收益用到生产领域或者其他领域，以便得到更大利润的经济行为是投资行为。投资作为财务管理的组成部分，在船舶企业的经济发展中发挥着积极作用，不管是投资方式、投资方向，还是投资量的确定都需要结合企业实际情况做好全方位考量，利用投资策略，优化企业税收筹划。船舶企业需要运用发展的眼光，立足全局进行系统性分析，推进综合性的规划统筹，保障投资策略的有效性，发挥税收筹划对企业财务管理的积极影响。

2.2经营策略

船舶企业在推进生产任务前，会对当前的整个市场环境展开全方位调研，根据市场需求对产品进行更新升级。当企业在对产品进行定价时，也需要从实际情况出发，充分考虑供求关系。一般情况下，企业在税收筹划时，可以合理的把税负转嫁给下一级，提高企业利润，不过税负转嫁是有约束条件的，在需求不存在弹性时，可以推行税负转嫁。在选用这种税收筹划方法时，需要客观分析和把握市场需求，确保经营策略的应用有效性。

2.3筹资策略

对于船舶企业，不管是在哪个发展阶段都离不开资金的支持，而且企业要维持正常运转，生产与管理等各项活动也都必须有充足的资金做支撑。一般情况下，企业为获取资金支持，往往会开展筹资活动，企业筹资方式主要有2种，分别是债权筹资和股权筹资。债权筹资主要是指企业通过向公众发行债券等方式获得投资资金，其中企业是债券发行人以及债务人，需要按时按量向债权人返还款项。企业在计算企业所得税时债权投资产生的利息费用可以税前扣除，从而降低企业所得税税负[2]。股权筹资主要是指以发行股票支付股息进行筹资，方式包括发行普通股股票、留存收益及吸收直接投资等。股权筹资产生的股息、分红是企业税后净利润分配产生的，对企业的所得税没有直接影响。不同筹资方式对企业的税收影响不同，因此企业在筹资过程中做好税收筹划是有必要的。

3船舶企业财务管理中合理避税的有效措施

3.1利用政策

利用政策是船舶企业合理避税常用的方法，具体来说就是通过利用税收优惠政策达到合理避税的目的。随着税收政策、法律法规的完善，我国制定了不同类别的税收优惠政策，