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2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。

A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支

B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适

用比例税率为36%

C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税

税率固定为56%

D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折

算的实际销售价格确定适用比例税率

【答案】：C

2、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件

。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为

80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增

值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的

留抵退税为（）万元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76

【答案】：B

3、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基

本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。

A.简易账

B.复式账

C.简易账、复式账均可

D.不必建立账簿

【答案】：B

4、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务

成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未

经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。

A.税务机关因行政执法需要查阅的

B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的

C.事务所之间进行交流

D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】：C

5、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理

税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。

A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）

B.付款凭证

C.企业自制的内部凭证

D.合同协议

【答案】：A

6、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务

B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备

D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务

【答案】：D

7、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月

1000元的标准定额扣除

B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学

位）教育期间按照每月400元定额扣除

C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除

D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元

【答案】：D

8、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物

A.高效液相色谱法

B.薄层色谱法

C.气相色谱法

D.分子排阻色潜法

E.容量法

【答案】：D

9、下列选项中，不计入计税销售额的是（）。

A.消费税税额

B.增值税税额

C.销售啤酒时逾期的包装物押金

D.销售白酒时收取的包装物租金

【答案】：B

10、关于延期纳税的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税

B.延期纳税最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费

后，不足以缴纳税款的

D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较

大影响的，可以申请延期缴纳税款

【答案】：D

11、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的

表述，不正确的是（）。

A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发

票的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生

时间为应税服务完成的当天

C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税

服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

【答案】：B

12、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元

，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月

购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵

扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减