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2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用

于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运

费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6

万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的

相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税

（）万元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10

【答案】：C

2、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不

含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位

；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入

120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率

均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C

3、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

【答案】：C

4、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶

收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正

确的是（）。

A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

【答案】：B

5、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入

7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万

元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴

纳增值税（）万元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79

【答案】：A

6、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买

入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买

卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支

付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增

值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未

取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

7、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（

）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

【答案】：B

8、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。

A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及

到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”

专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账

户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检

查调整”账户无余额

【答案】：C

9、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供

融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税

务处理正确的是（）。

A.进项税额可以抵扣

B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项

税额抵减）”核算

C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算

D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核

算

【答案】：B

10、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（