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2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核

定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中

收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶

，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品

耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为

2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月

乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B

2、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

【答案】：C

3、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付

【答案】：A

4、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退

还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再

退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并

加计银行同期存款利息

【答案】：A

5、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】：D

6、出口转关运输货物，适用（）实施的税率。

A.启运地海关接受该货物申报出口之日

B.装载该货物的运输工具申报出境之日

C.指运地海关接受该货物申报进口之日

D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日

【答案】：A

7、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。

A.一般存款账户信息

B.会计处理办法和会计核算软件

C.财务会计制度

D.员工花名册

【答案】：D

8、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰

6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克

，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元

（金银首饰消费税税率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

9、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取

得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，

王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（

）万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

10、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方

式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货

款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购

进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货

款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企

业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。

A.16.38

B.15.93

C.22.1

D.21.65

【答案】：A

11、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的

情况时，调账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费—应交所得”

【答案】：C

12、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的

生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧

张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2