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2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的

是（）。

A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目

B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目

C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目

D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目

【答案】：A

2、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核

定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

3、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其

工作人员超越职权、滥用职权。

A.回避制度

B.听证制度

C.表明身份制度

D.职能分离制度

【答案】：C

4、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增

值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外

零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是

（）万元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5

【答案】：C

5、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价

款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车

辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务

处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交

税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

B.借：固定资产6600000应交税费

——待抵扣进项税额780000贷：银行存款

7380000

C.借：固定资产6530973.45

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应

交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银

行存款7380000

D.借：固定资产6522000

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税

费——应交增值税（进项税额）780000

7380000

【答案】：C

6、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020

年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产

品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球

杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运

费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200

元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代

收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300

根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从

乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔

夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一

所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至

2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费

税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元

，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题

：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】：D

7、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.零售金银首饰的首饰店

B.从事白酒批发业务的商贸企业

C.进口小汽车的外贸企业

D.委托加工烟丝的卷烟厂

【答案】：B

8、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨

给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物

押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款

41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒