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2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某

公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A

企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月

该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含

增值税）

A.1.96

B.3.6

C.3.33

D.20.58

【答案】：B

2、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价

款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取

不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部

门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资

源税为（）万元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

3、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020

年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司

支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公

司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税

金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增

值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售

商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6

【答案】：B

4、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价

款为（）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

D.税务机关核定的地价款

【答案】：B

5、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发

企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公

楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并

取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C

6、2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方

式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30

日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计

税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【答案】：B

7、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是

（）。

A.涉税服务人员发生变化

B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务

C.客观原因导致委托代理内容发生变化

D.税务师事务所代表人变更

【答案】：B

8、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解

和调解的是（）。

A.补缴税款和滞纳金的处理决定

B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定

C.核定税额

D.不予行政赔偿的决定

【答案】：A

9、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼

，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及

税费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万

，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该

写字楼相关税444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发

公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

10、下列相关规定的表述，不正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款

和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款

和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费

用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换

出运输工具舱位